Método de pago en CFDI de Nóminas con varias prestaciones – ¿Que formas de pago poner?


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Si tienes duda sobre el uso de las formas de pago que deben incluirse en el CFDI de Nominas, te invito a leer el siguiente articulo el cual está basado en un consulta al SAT por parte de los Síndicos del IMCP.

Si emites CFDI de Nomina debes de saber que la forma de pago es un requisito para la emisión de dicho recibo al trabajador, ya que esta disposición se aplica de manera genérica para todos los comprobantes fiscales según la regla 2.7.1.32 que nos dice que los contribuyentes deberán poner en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago de conformidad con el catalogo publicado en la página del SAT.

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Que tanto sabe el SAT de nuestras operaciones para emitir una Auditoria Electrónica


auditorias-electronicas-satA partir de 2016 inician las Auditorias Electrónicas del SAT, es una de las formas más automatizadas que tendrá la autoridad para determinar ya sea revisiones, créditos fiscales o solicitar

Algunos contribuyentes suman y restan sus xmls para determinar sus impuestos, ten en cuenta que el SAT cuenta con la misma información.

Ya es imposible pensar que el SAT no tiene nuestra información, lo que le falta solamente es alguien (personal del SAT) o algo (software) para que la analice y determine si existe motivos para iniciar una Auditoria Electrónica.

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Como emitir los CFDI de Nominas desde la Aplicacion del SAT del RIF

Si estas en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y tienes empleados en tu empresa o negocio estas obligado a expedir recibos de nomina, se trata de emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet donde se declara que tuvimos erogaciones por concepto de pago por sueldos y salarios.

Existen muchos métodos para emitir los recibos de nomina entre los mas comunes son los que se pueden hacer desde los programas de facturación que puedes conocer desde el siguiente enlace: Programa CFDI Nominas

Sin embargo también existe la opción de expedirlas desde la pagina del SAT a través de la aplicación “Mis Cuentas”.

Recibos de Nomina desde la pagina del SAT

A continuación te mostramos de manera detallada cómo capturar tu información, así como la de tus trabajadores, para la generación de la factura electrónica de nómina a través de Mis cuentas.

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Emitir CFDI por Anticipos, Salarios, Intereses, Retenciones, Dividendos y mas…

Autor: CPC Carlos R. Villarreal Antelo

Desde hace algunos años las autoridades fiscales han basado sus programas de fiscalización de las operaciones que celebran los particulares a través de un complejo sistema de comprobantes fiscales que, desde su origen, obliga a los contribuyentes a cumplir un sin número de requisitos formales a los que, en la mayoría de las veces, se les da un peso específico mayor que al mismo fondo de la deducción que amparan.

Así, a principios de la década de los 90´s se introdujo al sistema fiscal mexicano lo que en aquél entonces fue un moderno esquema de comprobación fiscal en papel, a través del uso de impresores autorizados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Aunque paralelamente también se estableció la posibilidad de que los contribuyentes autoimprimieran los comprobantes fiscales con sus propios medios, o a través de proveedores autorizados, la realidad es que sólo un pequeño número de ellos hicieron uso de esta alternativa.

Fue hasta el ejercicio 2011 que el uso de los Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) se intensificó y prácticamente se abandonó el esquema tradicional en papel y el uso de impresores autorizados. Con ello, se inició una nueva etapa en el sistema de comprobación fiscal en nuestro País, el cual está ligado a una serie de cambios muy importantes en la plataforma tecnológica de las autoridades fiscales, todos orientados a establecer un control automatizado y más estrecho de las operaciones que realizan los contribuyentes.

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Un Recibo CFDI de Nomina Mensual por Trabajador, Facilidad para los Patrones

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Se podrá elaborar un recibo CFDI de nómina mensual por trabajador, por los pagos de todo el mes en el cual hay que incluir información adicional en la factura sobre cada pago realizado. Esto nos informa el SAT en su página, que en el proyecto de Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 se incluiría esta opción que tendrá el contribuyente.

Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores

I.2.7.5.3. Para los efectos del artículo 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII de la Ley del ISR, en relación con el artículo 99, fracción III del mismo ordenamiento legal, los contribuyentes podrán expedir los CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, antes de la realización de los pagos correspondientes, o dentro de los tres días hábiles posteriores a la realización efectiva de dichos pagos, en cuyo caso, considerarán como fecha de expedición y entrega de tales comprobantes la fecha en que efectivamente se realizó el pago de dichas remuneraciones.

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Guia para emitir CFDI de Nominas desde la pagina del SAT

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A partir del 1 de abril el único esquema válido de comprobación fiscal es la Factura Electrónica (CFDI), por lo que deberás emitir recibos de pago de nómina en CFDI. El SAT ha desarrollado la herramienta para emitir los recibos de nominas en su versión de CFDI la cual la puedes encontrar en su pagina de Internet, este servicio de facturación es gratuito.

A continuacion les dejamos el tutorial del SAT para que se informen como emitir los recibos de nomina desde su pagina de Internet:

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Como emitir los CFDI Recibos de Nominas – Preguntas y Respuestas

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El tema de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet es algo complejo y sobre todo cuando se habla de los CFDIs que se deben de expedir por conceptos de Sueldos, Salarios o conceptos asimilados. Para esto el SAT da a conocer las Preguntas y Respuestas sobre el tema de emisión de CFDI de Nominas y su
Complemento de Recibo de sueldos, salarios e ingresos asimilados

En materia fiscal el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla la figura de ingresos que sin ser sueldos o salarios, es decir, sin ser ingresos derivados de la prestación de un servicio personal subordinado, exclusivamente para efectos fiscales pueden asimilarse en su tratamiento tributario con el de los asalariados.
Es por eso que el Complemento recibo de sueldos, salarios e ingresos asimilados contempla estos últimos (ingresos asimilados a sueldos y salarios) mismos que sin ser ingresos por sueldos, son tratados como si lo fueran, exclusivamente para efectos del pago de impuestos federales.

PREGUNTAS Y RESPUESTAS – CFDI NOMINAS

1. En relación con el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados, en los campos relativos a Deducciones gravadas y Deducciones exentas, si en nuestra empresa no clasificamos las deducciones (descuentos que se aplican al trabajador) como gravadas o exentas, ¿Qué dato asentamos en estos campos?
Si el patrón no lleva esta clasificación de los conceptos de deducción o descuentos al trabajador, puede incluir la totalidad de los mismos como Deducciones gravadas, esto para efectos de cumplir con el llenado del campo obligatorio.
Fundamento Legal: Artículos 94 y 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Elaborar CFDI Nominas de todo 2014 para que sean Deducibles

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A partir del 1 de abril próximo todos los patrones deberán expedir sus recibos de nómina como comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), algunos contribuyentes deberán hacerlos retroactivos desde enero 2014 para garantizar su deducibilidad.

A partir del 1 de enero de 2014, deberás emitir recibos de pago de nómina en CFDI, no obstante el SAT publicó las siguientes facilidades:

1. Si eres persona física y en el último ejercicio declarado tus ingresos fueron iguales o menores a 500 mil pesos y emitiste comprobantes impresos o CFD, puedes seguir emitiendo estos comprobantes de enero a marzo de 2014. Si optas por esta facilidad tampoco estarás obligado a  emitir los recibos de nómina como CFDI durante enero a marzo. Esta facilidad también aplica para los contribuyentes que tributen en el nuevo régimen de incorporación fiscal.

2. Todas las personas morales y las personas físicas cuyos ingresos sean mayores a 500 mil pesos, de enero a marzo de 2014, podrán diferir la emisión de los recibos de pago de nómina como CFDI, siempre que al 1 de abril hayan emitido todos los CFDI diferidos por concepto de nómina.

Los patrones que tengan mas de 500 pesos de ingresos tendrán que emitir todos los CFDI por concepto de nómina que fueron diferidos. Es decir, los correspondientes a enero, febrero y en su caso los de este mes si no han hecho el cambio. Si no se emiten los CFDI de enero, febrero y marzo, la deducción fiscal por el pago de las nóminas referidas, se considera un gasto que no reúne requisitos fiscales y se puede perder la deducibilidad.

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CFDI Nominas – Aspectos de Seguridad Social, Fiscales y Laborales


EFECTOS EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS CFDI EN LAS NÓMINAS

C. P. Jorge Zavala Uribe
Miembro de la Comisión Representativa ante Organismos de Seguridad Social

La Reforma Fiscal para 2014, incluye entre tantas cosas una fiscalización mucho más amplia a los contribuyentes, teniendo en cuenta que en lo general se tiene a estas fechas la obligación de expedir factura electrónica, con las excepciones publicadas el 23 de diciembre de 2013, es evidente que el objetivo principal de este esquema es para que la autoridad fiscal en todo momento cuente con información suficiente para conocer de la razonabilidad con la que los contribuyentes realizan su pagos de contribuciones, lo anterior, debido a que se tendrá el valor de los ingresos facturados, las erogaciones como son los gastos y costos, datos que hasta antes de la reforma se podían conocer igualmente, solo faltaba un dato con el que no contaba la autoridad, era precisamente el importe de las nóminas pagadas.

Otro de los objetivos importantes que persigue el esquema es que se informe en todo momento de las retenciones que ha efectuado el patrón a los trabajadores y conocer en consecuencia igualmente el nivel de cumplimiento.

Con el esquema del Comprobante Fiscal Digital de la nómina hoy la autoridad fiscal contará con toda la información de ingresos y deducciones realizadas por el contribuyente, aunque dicho sea de paso, en realidad no alcanzará para conocer la realidad sino solo un aproximado, ello debido a que existen momentos diferentes para las deducciones que dependen de algunas condiciones, como lo es el costo de ventas, adquisiciones a personas físicas entre otros, pero igualmente aclarar que por el momento no es el tema.

Por otro lado deberá observarse que con los datos que hoy ha de contener la nómina en CFDI el propio Instituto Mexicano del Seguro Social tendrá elementos para conocer el alcance del cumplimiento por parte de los patrones, por lo que deberá tenerse especial cuidado en los conceptos y montos que se informen.

1. Obligación de generar los comprobantes fiscales por los pagos de nómina.

El artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece los requisitos para las deducciones y en la fracción V de este ordenamiento se identifica precisamente el requisito de que la nómina con los datos de remuneraciones, retenciones relacionadas con las erogaciones por la prestación de un servicio personal subordinado consten en comprobante fiscal digital.

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