La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU 2026) es un derecho constitucional que representa no solo una retribución al esfuerzo productivo de los colaboradores, sino una obligación fiscal y laboral crítica para las empresas en México.

Para los contadores y encargados de nómina, el ejercicio 2026 exige una revisión minuciosa de los salarios mínimos vigentes y los topes legales para evitar sanciones administrativas.

En este artículo, desglosamos los puntos clave para cumplir con el reparto de utilidades este año, con base en los lineamientos de la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Ley del ISR.

¿Qué es la PTU y cuál es su fundamento legal?

La PTU es un mecanismo de justicia social que permite redistribuir la riqueza generada por las unidades económicas. Su cumplimiento se rige por:

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 123, apartado A.
• Ley Federal del Trabajo: Artículos 117 al 131.
• Ley del Impuesto sobre la Renta: Artículos 9, 109 y 212, que definen la base gravable.

¿Quiénes están obligados a repartir utilidades?

Están obligados todas las personas físicas o morales que tengan trabajadores a su servicio, independientemente de si son o no contribuyentes del ISR. Esto incluye:

• Empresas fusionadas o que cambiaron de razón social (no se consideran de nueva creación).
• Sociedades cooperativas con personal asalariado.
• Asociaciones civiles sin fines de lucro que obtengan ingresos por enajenación de bienes o servicios a terceros superiores al 5% de sus ingresos totales.

Excepciones principales:

• Empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento.
• Empresas cuyo ingreso anual declarado no sea superior a 300,000 pesos.
• Instituciones de asistencia privada reconocidas legalmente.
• El IMSS e instituciones públicas descentralizadas con fines culturales o de beneficencia.

¿Quiénes tienen derecho a recibir la PTU 2026?

El derecho es para todos los trabajadores que presten un trabajo personal subordinado mediante el pago de un salario.

• Trabajadores de planta: Tienen derecho sin importar los días laborados en el año.
• Trabajadores eventuales: Tienen derecho si laboraron al menos 60 días (continuos o discontinuos) en el ejercicio.
• Extrabajadores: Aquellos que renunciaron o fueron despedidos durante el ejercicio 2025.
• Casos especiales: Madres en periodos pre y postnatales, y trabajadores víctimas de riesgo de trabajo se consideran en servicio activo.

No tienen derecho: Directores, administradores y gerentes generales, así como trabajadores del hogar y profesionistas independientes por honorarios.

¿Cómo se calcula la PTU?

El porcentaje a repartir es el 10% de la renta gravable. La utilidad se divide en dos partes iguales:

1. 50% por días trabajados: Se reparte según los días laborados por cada trabajador, independientemente de su salario.
2. 50% por salarios devengados: En proporción al monto de los salarios percibidos por el trabajo prestado durante el año.

Tope para empleados de confianza: Si su salario es superior al del trabajador sindicalizado de mayor salario, se tomará este último aumentado en un 20% como base máxima.

Ejemplo práctico (Ejercicio 2025, pagadero en 2026):

Concepto	Monto
Renta Gravable	$500,000.00
PTU a repartir (10%)	$50,000.00
Utilidades no cobradas del año anterior	$4,000.00
Total a distribuir	$54,000.00

Nota: La utilidad total por día trabajado se obtiene dividiendo el 50% de la bolsa entre el total de días laborados por toda la plantilla.

Calculadora en línea para el cálculo de la PTU 2026

Por ser lector del Blog ContadorMx, te comparto la calculadora para la PTU en 2026, la cual con algunos datos básicos como la base de reparto, dias laborados y cuota diaria por trabajador.

Podrás obtener las cantidades a repartir por trabajador, solo llena el siguiente formulario para acceder a la calculadora de PTU 2026:

¿Cuándo se paga la PTU 2026?

El pago debe realizarse dentro de los 60 días posteriores a la presentación (o fecha límite) de la declaración anual:

• Personas Morales: Del 1 de abril al 30 de mayo de 2026.
• Personas Físicas: Del 1 de mayo al 29 de junio de 2026.

Obligaciones del Patrón y la Comisión Mixta

Es obligatorio integrar la Comisión Mixta de Participación de Utilidades. Sus funciones incluyen:

• Elaborar el proyecto de reparto individual.
• Fijar el proyecto en lugares visibles para que los trabajadores puedan hacer observaciones.
• Vigilar que el pago se realice en moneda de curso legal y dentro de los plazos.

Tratamiento Fiscal (ISR en PTU)

La PTU está exenta de ISR hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general (o UMA según criterio vigente).

• Salario Mínimo 2024 (base para el cálculo): $248.93.
• Monto Exento: $3,733.95.
• El impuesto sobre el excedente debe calcularse preferentemente bajo el artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR para beneficio del trabajador.

Aprende a calcular la PTU correctamente y evita sanciones

¿Ya tienes lista tu Comisión Mixta? El incumplimiento puede derivar en multas que van de 250 a 5,000 veces el salario mínimo. En ContadorMx queremos ayudarte a generar un formato de Acta de Integración de la Comisión Mixta o una calculadora en Excel para el reparto individual. No te quedes con dudas y asegúrate de cumplir con la normativa 2026.