Muchas veces podemos haber hecho modificaciones a la contabilidad ya sea por corrección o por simplemente reflejar un resultado diferente al que debería, pero hasta que grado se considera un Delito y Penal?? Aquí los posibles escenarios contables que se podrían dar y en que momento se considera Fraude.
Manejo circulante
- Caja menor y adulteración de transacciones
- Recibos provisionales
- Dobles reembolsos
- Apropiación indebida de dinero sin registro
- Jineteo de efectivo o cheques
- Sustitución de dinero por cheque o tarjeta
- Consignaciones adulteradas
- Destrucción de facturas y comprobantes
- Autopréstamos
- Clonación de recibido en operaciones de efectivo
- Complicidad en atracos
Ingenierías contables
- Incremento de gastos de viaje y representación
- Falta de legalización de anticipos
- Creación de activos o pasivos ficticios
- Compras inexistentes
- Pagos dobles a proveedores
- Cargos indebidos a clientes
- Falta de oportunidad en las conciliaciones
Los mas comunes serian los métodos de fraude relacionados con Software o Sistemas Contables:
Alteración de información: cambio de información antes o durante la entrada al computador. Cualquier persona que tenga acceso al proceso de crear, registrar, transportar, codificar, examinar, convertir la información que entra a la computadora puede hacerlo.
El proceder penal para estos delitos fiscales será como se muestra a continuación:
Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
– Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y registros contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar.
-Determine pérdidas con falsedad.
Art. 111 fracc III, IV CFF
Ante un posible supuesto de delito fiscal se recomienda asesorarse con un abogado y no asentar responsabilidad alguna ante la autoridad dado a que se podría mal interpretar por la misma y considerarla como una declaración legal.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net