Créditos hipotecarios con intereses reales en cero: ¿entonces qué deduzco?

 

En tu Declaración Anual 2010 o en cualquier otra, puedes deducir como deducción personal los intereses reales pagados durante el año por créditos hipotecarios destinados a la compra de casa habitación. Para este propósito, debes tomar el monto que aparece como “intereses reales pagados” en la constancia que te proporciona la institución financiera. Sin embargo, si en tu constancia el monto de intereses reales pagados es cero, no podrás deducir nada de lo que aparece en esa constancia.

En términos generales, para calcular los intereses reales pagados, se toma el total de los intereses nominales que pagaste durante el año y se le resta el efecto de la inflación del mismo periodo. El resultado es el monto de intereses reales. Si los intereses nominales pagados son iguales o menores al ajuste por inflación, el interés real pagado será cero.

Si deseas consultar la base legal sobre los requisitos para deducir los intereses reales de créditos hipotecarios, así como la forma de calcularlos, te recomiendo revisar los siguientes artículos:

Art. 176 frac. IV Ley del Impuesto Sobre la Renta. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:

IV. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión.

Art. 231 Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El cálculo del interés real deducible de los créditos hipotecarios a que se refiere el artículo 176, fracción IV de la Ley, será el que se determine conforme a lo siguiente:

I. En el caso de los créditos denominados en moneda nacional, la diferencia entre los intereses nominales devengados efectivamente pagados en el ejercicio y el ajuste anual por inflación correspondiente al periodo por el que se pagan los intereses. El ajuste por inflación se determinará multiplicando el saldo promedio del crédito que genere los intereses correspondientes al periodo citado, por el factor que se obtenga de restar la unidad al cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo entre el citado índice correspondiente al mes inmediato anterior al primer mes del periodo. El saldo promedio del periodo por el que se pagan los intereses se determinará sumando los saldos del crédito de que se trate al último día de cada uno de los meses que comprenda el periodo mencionado y dividiendo el resultado obtenido entre el número de meses que comprenda dicho periodo.

II. En el caso de los créditos denominados en unidades de inversión, la suma de los intereses devengados y pagados en el ejercicio.

III. En el caso de los créditos denominados en dólares, se aplicará lo establecido en la fracción I anterior, valuando en moneda nacional el saldo al último día de cada mes con el tipo de cambio observado el día en que se otorgó el crédito. Los pagos de intereses se convertirán a moneda nacional de acuerdo a la paridad vigente el día en que se paguen. En ambos casos se utilizará el tipo de cambio del Banco de México a que se refiere el artículo 9o. de la Ley.

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