El compliance fiscal y contable dejó de ser solo una recomendación para convertirse en una necesidad para los contribuyentes en la actualidad, una guía o programa de cumplimiento eficiente protege el patrimonio de aquellos que realizan actividades empresariales ya que reduce la probabilidad de sanciones y mejora la confianza de clientes, posibles inversionistas, socios o accionistas.
Sistema de compliance fiscal y contable (estructura y componentes)
Es muy importante que este programe considere controles contables, fiscales, legales y de prevención de lavado de dinero en el caso de que aplique por su actividad, apoyados por auditorías internas y herramientas tecnológicas que se tienen disponibles en la actualidad.
- Propósito del compliance fiscal – contable: El objetivo es garantizar información financiera razonable y verificable, prevenir fraudes y contingencias fiscales, y demostrar ante la autoridad y partes interesadas el cumplimiento normativo.
Esto implica políticas internas, checklists operativos o listas de revisión, conciliaciones de comprobantes fiscales y procesos de cierre contable conforme a las normas de información financiera.
Componentes operativos esenciales
- Auditorías internas periódicas: planificación, recolección de evidencia, pruebas de cumplimiento e informes con plan de acción.
- Checklists y calendarios fiscales: seguimiento de obligaciones, declaraciones y pagos.
- Conciliación de CFDI y cruce de información: conciliaciones entre CFDI, bancos y registros contables para detectar duplicados, errores o comprobantes irregulares.
- Control de saldos a favor, devoluciones y compensaciones: registro documental y seguimiento de trámites y resoluciones.
- Revisión de proveedores, validando existencia y materialidad de operaciones para evitar comprobantes de simulación, supuesto que señala el articulo 69-B del Código Fiscal de la Federación, que nos indica que estos comprobantes no tendrán ningún efecto fiscal, es decir no serán deducibles, así como el no poder acreditar los impuestos que estos amparen como puede ser el IVA o el IEPS.
- Revisar los supuestos en los cuales se esta obligado a cumplir con la Ley Antilavado que señala el articulo 17 de esta y en el caso de caer cumplir con lo que nos señala el articulo 18 de la misma.
Esto puede ayudar a las empresas a evitar tener problemas con las Autoridades, así como también facilitar tramites que estas quieran realizar como, por ejemplo:
- Solicitud de devolución de saldos a favor.
- Compensación entre saldos a favor.
- Cuidar a los socios o accionistas respecto a los supuestos que pueden generar responsabilidad como lo marca la el articulo X fracción X del código fiscal de la Federación.
- Evitar la restricción temporal o definitiva de sellos digitales de acuerdo a lo que marcan los artículos 17-H y 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación.
- Evitar multas por parte de la autoridad por el incumplimiento de sus obligaciones.
- Tener acceso a estímulos publicados por la Autoridad.
Revisión de proveedores 69-B y herramientas tecnológicas
Referente a la revisión de proveedores que caen en el supuesto que señala el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, existen diversos softwares que nos permiten revisar si hemos realizado actividades con alguno de estos contribuyentes de una manera automatizada, en el cual nuestra recomendación, desde el momento en el que detectamos que alguno aparece como presunto ordenar la documentación de la materialidad de la operación, ya que en el fundamento citado indica que una vez que estos aparezcan como definitivos conforme a lo mencionado tendrán un plazo de 30 días hábiles para demostrar que efectivamente se recibieron los bienes o servicios que estos amparan.
Comentario final
Recomendamos a nuestros lectores realizar un programa efectivo de compliance fiscal y contable robusto, alineado a las disposiciones fiscales y normas de información financiera reduce riesgos, protege patrimonio y mejora la reputación corporativa. La combinación de controles internos, tecnología y asesoría especializada permite detectar y corregir inconsistencias antes de que se conviertan en contingencias costosas. Implementarlo con disciplina y mantener actualización normativa es una inversión en continuidad y certidumbre.
- Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac con especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
- Socio en el área de impuestos de la firma de asesoría integral TAX ID.
- Cuenta con más de 13 años de experiencia en diferentes firmas de contadores y empresas Internacionales en el área fiscal.
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