Diversos contribuyentes han acudido a esta Procuraduría solicitando asesoría, la interposición de una queja o de un medio de defensa, derivado de que autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social les han requerido el cobro de créditos fiscales prescritos, toda vez que corresponden a períodos en relación con los cuales ya ha transcurrido un lapso considerable.
En algunos de los casos, los créditos que el Instituto Mexicano del Seguro Social pretendía cobrar a los contribuyentes no les habían sido determinados ni notificados previamente y, por tanto, dichos créditos les resultaban desconocidos, además de encontrarse prescritos de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables. En otros casos, autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social se presentaron para llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecución por créditos fiscales que, en su momento habían sido determinados y notificados con oportunidad, pero que posteriormente, más allá de los límites legales de prescripción, pretendieron realizar su cobro.
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Tu hoja de cálculo tiene muchos datos, pero ¿sabes lo que todos esos números significan? ¿Tus datos responden a todas tus preguntas? Los informes de tabla dinámica pueden ayudarte a analizar datos numéricos y responder a preguntas al respecto. En cuestión de segundos puedes ver quién ha vendido más y dónde, descubrir cuáles trimestres han sido los más rentables, y qué producto ha sido el más vendido. Haz preguntas y ve las respuestas.
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Desde enero de 2011, los contribuyentes con ingresos mayores a 4 millones de pesos deben utilizar de manera obligatoria la Factura Electrónica como esquema de comprobación fiscal; en tanto, el resto de los contribuyentes tienen la opción de adoptarlo paulatinamente.
De acuerdo con cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT), actualizadas al cierre de febrero de 2013, arriba de 822 mil contribuyentes ya factura electrónicamente en México, ya sea en el esquema de CFDI o CFD.
El ahorro de cerca de 40% en promedio comparado con el uso de papel (mensajería, personal, consumibles, entre otros aspectos), el aumento de liquidez y la optimización de procesos son algunos de los beneficios para quienes ya usan la Factura Electrónica.
No obstante, el uso de ésta debe ser un elemento para la innovación y toma de decisiones en una empresa. En ese sentido, los usuarios de la Factura Electrónica deben superar la etapa de sólo emisión y recepción de comprobantes digitales.
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Sobre los requisitos para deducir los gastos con los tipos de facturación CFD, CFDI y CBB, se puede decir que es algo ya cotidiano el comprobar que cumplan con las especificaciones del SAT. Sin embargo el SAT publico las preguntas frecuentes al respecto de este tema:
¿Los gastos amparados con facturas electrónicas son deducibles? Sí, con las facturas electrónicas se pueden deducir los gastos efectuados, pudiendo consultar su autenticidad en la página de Internet del SAT, si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado al momento de la emisión ➡ Verificar Comprobantes Fiscales.
¿En los casos de las (A.C.) receptoras de donativos deberán usar el esquema de facturación electrónica? Las disposiciones legales del Código Fiscal de la Federación y las administrativas de la RMF para 2013, no hacen distingo entre los contribuyentes en general y los que tengan la forma de una Asociación Civil o sean donatarias autorizadas por el SAT, por ende les aplican las mismas obligaciones y facilidades en materia de comprobación fiscal.
¿Dónde puedo consultar la ficha de trámite 124/CFF (Solicitud de folios de CBB)?En el Anexo 1-A de la RMF para 2013, publicado en el DOF el 29 de diciembre de 2012, el cual está disponible en la página de internet del SAT en el menú Información y Servicios, submenú Normatividad, vínculo identificado como Resolución Miscelánea Fiscal.
Sanciones por emitir o deducir un Comprobante Fiscal sin requisitos fiscales
¿Cuál será la sanción si un contribuyente emite o utiliza facturas electrónicas que no reúnan requisitos fiscales? Se sancionará con las mismas penas aplicables al delito de defraudación fiscal, esto es prisión a quien les de efectos fiscales, dependiendo del monto de lo defraudado.
El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:
Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $1,221,950.00.
Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de $1,221,950.00 pero no de $1,832,920.00.
Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1,832,920.00.
Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a seis años de prisión. Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento. Fundamento Legal: Arts. 108, fracciones I, II y III y 109, fracción VIII del CFF.
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El SAT emitió el día de hoy 20 de marzo en su pagina el Anteproyecto de Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, la cual esta pendiente de publicarse en el diario oficial de la federación, a continuación les dejo el anteproyecto integro:
ANTEPROYECTO DE SEGUNDA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2013
Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria se resuelve:
PRIMERO. Respecto del Libro Primero, se reforman las reglas I.3.15.11. y I.3.17.12. y se adiciona la regla I.2.9.4., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, para quedar de la siguiente manera:
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La nueva pagina de Internet del Infonavit esta operando desde el mes de enero de 2013, esta versión del portal de internet del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit). De acuerdo con el Instituto, esta nueva versión permite a los usuarios acceder con mayor facilidad a la información disponible.
La dirección electrónica seguirá siendo www.infonavit.org.mx , Conforme a las estadísticas de esta dependencia, el portal de internet es el principal canal electrónico de información con más de tres millones de visitantes al mes. Los principales usuarios de este medio se pueden clasificar en:
Trabajadores interesados en obtener un crédito, acceder a su estado de cuenta o conocer las alternativas de pago en caso de que tengan problemas con su crédito.
Pensionados que requieren información sobre la devolución de sus aportaciones.
Empresarios que buscan estar al corriente con sus obligaciones y conocer sobre trámites y servicios.
Integrantes del denominado “Infonavit ampliado”, como asesores de crédito, notarios, verificadores de obra y valuadores, entre otros.
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La presentación de la Declaración Anual de Personas Morales 2012 tiene como fecha limite el mes de Marzo de 2013, para esto el Servicio de Administración Tributaria (SAT) invita a los contribuyentes a que no dejen para el último momento la presentación de su Declaración Anual y les recomienda tener a la mano la información y documentos necesarios para su elaboración y envío, mediante los siguientes pasos:
Descargar e instalar el programa electrónico Declaración Anual de personas morales (DEM) 2013, desde el portal de internet del SAT.
Capturar la información de la declaración en el formulario electrónico que corresponda y generar el archivo de la declaración.
Enviar el archivo de la declaración al SAT.
Para presentar la declaración es indispensable que los contribuyentes cuenten con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) o con la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) y efectuar el envío del archivo de la declaración por internet; terminado este proceso, el SAT enviará un acuse de la recepción que acredita que han cumplido con esta obligación.
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El SAT cuenta desde diciembre de 2010 con su sistema de citas en Internet. Acudir sin cita suele ser un proceso muy tardado, sobre todo en los módulos con mayor afluencia. Para evitar contratiempos, es recomendable solicitar una cita en caso de realizar algún trámite, como los que se enlistan a continuación:
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Los impuestos, en todas sus formas, representan generalmente uno de los mayores costos para las empresas e inciden sobre su liquidez. Por ello, la planificación impositiva y su gestión recobran mayor importancia en este momento en que la mayoría de las empresas sufren la falta de liquidez a consecuencia de la crisis.
¿Qué hacer?
La planeación fiscal juega un papel esencial en momentos de complicaciones con la liquidez y el financiamiento. Es importante que su negocio realice con suficiente antelación una planeación, sobre todo si requiere incrementar el capital, realizar alguna adquisición, optimizar el traslado de cuentas con subisidiaras en el extranjero, pagar dividendos, e incluso planear una sucesión o salida abrupta de personal, sin incurrir en pagos innecesarios de impuestos. Revise que el pago de impuesto sobre la renta, el impuesto empresarial a tasa única (IETU) o ingresos hayan sido los correctos en lo que se refiere a pagos provisionales ya que pudiera existir un cambio en la rentabilidad de su negocio; en caso de tener un cálculo superior, puede solicitar para una devolución.
Es importante cerciorarse del aprovechamiento de las deducciones y bonificaciones a las que se tenga derecho. No olvide tampoco compensar las posibles pérdidas de ejercicios anteriores cuando procedan. La depreciación es otro elemento que debe considerarse, realizando una revisión de activos fijos y en leasing para asegurar que se está aplicando la depreciación correcta.
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