Cálculo del ISR de la PTU a pagar en 2022

 

Para el cálculo del ISR a retener al trabajador por el pago de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), el artículo 174 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece la opción para dicha retención.

Cálculo opcional de la retención de ISR de la PTU

Te compartimos los pasos para el procedimiento para la determinación del ISR:

Primero

calculo ISR PTU

Segundo

ISR opcion PTU LISR articulo 174

Tercero

diferencia ISR y sueldo

Cuarto

Tasa de ISR para retencion PTU
ISR a retener PTU articulo 174 LISR

Ejemplo de la determinación

PTU por pagar7,000.00
(-) Ingreso exento1,443.30
(=) Ingreso gravado5,556.70
(/) Días del año365.00
(x) Factor30.40
(=) Resultado fracción I462.80
(+) Sueldo mensual ordinario6,800.00
(=) Resultado fracción II7,262.80
(-) Límite inferior5,470.93
(=) Excedente límite inferior1,791.87
(x) % excedente límite inferior10.88
(=) Impuesto marginal194.96
(+) Cuota fija321.26
(=) ISR causado516.22
(-) Subsidio al empleo causado217.61
(=) ISR a retener ①298.61
(=) Sueldo ordinario6,800.00
(-) Límite inferior5,470.93
(=) Excedente límite inferior1,329.07
(x) % excedente límite inferior10.88
(=) Impuesto marginal144.60
(+) Cuota fija321.26
(=) ISR causado465.86
(-) Subsidio al empleo causado253.54
(=) ISR a retener ②212.32
Determinación de la tasa
ISR a retener ①298.61
 ISR a retener ②212.32
(=) Diferencia ③86.28
Diferencia ③86.28
(/) Resultado fracción I462.80
(=) Tasa de ISR18.64%
Determinación del ISR
PTU por pagar7,000.00
(-) Ingreso exento1,443.30
(=) Ingreso gravado5,556.70
(x) Tasa de ISR18.64%
(=) ISR a retener1,035.97

Comentario final

Es importante definir cuál será el cálculo de la retención del Impuesto Sobre la Renta que se le hará al trabajador por el pago de la Participación de los Trabajadores en la Utilidades, analizando tambien cual sera el resultado para el trabajador al finalizar el ejercicio y realizar los ajustes si se llegara a dar el caso.

   

2 comentarios en «Cálculo del ISR de la PTU a pagar en 2022»

  1. Son profesionales de otro nivel…compartir conocimiento, experiencia, es invaluable.
    Yo vivo de mis contabilidades y me apoyo en Uds.

    he tomado cursos
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    Responder

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