El SAT ha enviado cartas invitación a los contribuyentes señalando diferencias en la DIOT entre el monto declarado en el renglón suma de los actos o actividades gravados de la declaración de IVA y el importe reportado por terceros en la DIOT. Estas cartas, aunque no constituyen un requerimiento formal, invitan a los contribuyentes a aclarar o corregir dichas diferencias.

Es esencial que los contribuyentes comprendan las implicaciones y posibles acciones a seguir, ya que muchas veces las diferencias señaladas se deben a errores o discrepancias en la emisión y reporte de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

Informe de la PRODECON de acuerdo a las diferencias en la DIOT

A través de su página, la PRODECON informó que se puede solicitar al SAT la información de los contribuyentes que recibieron una carta invitación de este tipo.

Este proceso se lleva a cabo a través de un caso de aclaración. Sin embargo, lamentablemente, la respuesta que el SAT está brindando a los contribuyentes es la siguiente:

Como se puede observar, la autoridad solo proporciona el nombre o razón social de los contribuyentes que reportaron la información en el periodo señalado, pero no los montos reportados. Esto complica el cruce de la información, ya que no se tiene conocimiento de las cantidades que declararon los proveedores y se vuelve complicado identificar las diferencias en la DIOT.

Como resultado de lo anterior, el contribuyente debe elaborar un papel de trabajo para conciliar las cantidades que la autoridad señala en sus cartas invitación. Uno de los principales problemas en este tipo de notificaciones es que, si el contribuyente emite por error un CFDI con el método de pago PUE en un mes posterior al cobro, algunos proveedores lo reportan según la fecha de emisión, y no conforme a la fecha del pago correspondiente.

Comentario final

El manejo adecuado de las cartas invitación por diferencias en la DIOT es crucial para evitar futuros problemas fiscales. Aunque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ofrece la opción de presentar aclaraciones, la falta de detalles sobre los montos reportados por terceros puede complicar este proceso.

Es por ello que los contribuyentes deben estar atentos a los métodos de pago y a las fechas de emisión de los CFDI, así como contar con un sólido papel de trabajo para sustentar sus aclaraciones. La asesoría de profesionales en el área fiscal es altamente recomendable para asegurar que las respuestas sean correctas y que el contribuyente cumpla con sus obligaciones sin mayores contratiempos.