Diferencias en la DIOT detectadas por el SAT

 

El SAT continúa enviando cartas de invitación a los contribuyentes centradas en la DIOT, como parte de sus programas de supervisión. En esta ocasión, examinaremos una carta que identifica discrepancias en el IVA en relación con la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) presentada por los clientes.

DIOT 2023 Carta invitacion

Detección de discrepancias en la DIOT

El problema de esta carta invitación es que no sabemos qué fue lo que declaró alguno de los clientes en la DIOT, por lo que tenemos que revisar quiénes son los contribuyentes que no están obligados a presentar la DIOT.

Una vez excluidos los contribuyentes que posiblemente no presentaron la DIOT, debemos intentar vincular la información proporcionada.

Conciliación de la información ante el SAT

Para llevar a cabo el amarre de la información, es necesario revisar los archivos XML emitidos durante el mes en que se detectó la discrepancia, utilizando el método de pago PUE. Esto implica examinar los depósitos bancarios y los complementos de pago generados, contrastándolos con las actividades declaradas en el pago mensual del IVA.

Para presentar la declaración correspondiente debemos de considerar los establecido en la regla 2.8.3.3 de la resolución miscelánea fiscal para el ejercicio de 2023.

Declaraciones complementarias

Conclusión:

Continúa el envió de cartas de invitación por parte del SAT ha evidenciado discrepancias entre el IVA y la DIOT presentada por los contribuyentes. La dificultad radica en identificar quiénes están exentos de presentar la DIOT, como ciertos contribuyentes según las disposiciones de la Ley del ISR. Una vez descartados quienes posiblemente no cumplieron con esta declaración, se requiere una conciliación minuciosa de la información, revisando archivos XML, depósitos bancarios y complementos de pagos para detectar diferencias.

Posteriormente, se debe proceder con la declaración correspondiente o su complementaria, considerando las directrices establecidas en la resolución miscelánea fiscal del ejercicio 2023.

   

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