Para el ejercicio fiscal 2026, los estímulos fiscales 2026 previstos en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) se mantienen como una herramienta relevante para sectores estratégicos, principalmente por el impacto del IEPS en combustibles, transporte y ciertas cadenas productivas.

Estos beneficios buscan reducir la carga fiscal mediante acreditamientos contra el ISR, siempre que el contribuyente cumpla condiciones específicas de control, documentación y forma de pago.

En esta guía encontrarás los estímulos fiscales 2026 más utilizados en materia de IEPS, con explicaciones claras y ejemplos prácticos.

1. Estímulos fiscales en materia de IEPS

Los estímulos fiscales 2026 relacionados con IEPS permiten, en términos generales, acreditar el impuesto pagado (por ciertos combustibles o gastos autorizados) contra el ISR del mismo ejercicio, sin que esto implique devolución en efectivo.

En otras palabras: no te regresan dinero, pero sí puede disminuir el ISR anual si cumples requisitos y aplicas el estímulo correctamente dentro de 2026.

2. Estímulo fiscal 2026: diésel y biodiésel para maquinaria y vehículos marinos

Este estímulo fiscal 2026 está dirigido a personas físicas y morales con actividades empresariales (incluido el sector primario) cuyos ingresos anuales no excedan de $60 millones de pesos. Aplica cuando el diésel o biodiésel es para consumo final en:

• Maquinaria.
• Vehículos marinos.

No aplica para vehículos terrestres convencionales.

Ejemplo: Una empresa del sector pesquero con ingresos anuales de $45 millones adquiere diésel para sus embarcaciones. El IEPS pagado por ese combustible puede acreditarse contra el ISR del ejercicio 2026, siempre que se trate de consumo final y cumpla los controles y comprobación aplicables y no se trate de vehículos terrestres.

3. Estímulo fiscal 2026 para el sector transporte (carga, pasaje y turístico)

Aplica a transportistas de carga, pasajeros y transporte turístico, tanto público como privado. El estímulo consiste en el acreditamiento del IEPS pagado por diésel o biodiésel automotriz utilizado en vehículos que circulen en vías públicas.

Los pagos deben realizarse con medios bancarios o monederos electrónicos autorizados (según corresponda).

Ejemplo: Una empresa de transporte privado utiliza camiones propios para mover mercancía entre bodegas. Podrá acreditar el IEPS del diésel utilizado, siempre que el pago se haya realizado mediante transferencia bancaria o monedero electrónico autorizado, y que la operación cumpla requisitos de soporte y control.

4. Estímulo fiscal 2026 por uso de autopistas de cuota (casetas)

Dentro de los estímulos fiscales 2026, este suele ser de los más buscados por su impacto directo en operación logística.

Permite acreditar hasta el 50 % de los gastos erogados por casetas en la Red Nacional de Autopistas contra el ISR anual, cuando:

• Se cumpla con documentación y controles de soporte.
• Los ingresos del contribuyente no excedan de $300 millones.
• No se trate de partes relacionadas (restricción clave).

Ejemplo: Un transportista turístico con ingresos de $120 millones paga $1,000,000 en casetas durante 2026. Podrá acreditar hasta $500,000 (50 %) contra su ISR anual, siempre que no exista supuesto de partes relacionadas y cumpla requisitos.

5. Estímulo fiscal para combustibles fósiles no destinados a combustión

Este estímulo fiscal 2026 aplica a industrias que utilizan combustibles fósiles como insumo productivo sin destinarlos a combustión. El estímulo equivale al 100 % de la cuota de IEPS pagada, acreditable contra el ISR anual. Debe aplicarse en el ejercicio correspondiente; si no se aplica en 2026, el derecho puede perderse.

Ejemplo: Una empresa química utiliza propano como insumo para un proceso productivo sin combustión. El 100 % del IEPS pagado por dicho combustible podrá acreditarse contra el ISR anual, siempre que se aplique dentro del ejercicio fiscal correspondiente.

Comentario final

Los estímulos fiscales 2026 previstos en la Ley de Ingresos de la Federación 2026 (artículo 20) representan una herramienta útil para contribuyentes de sectores estratégicos. Bien aplicados, pueden reducir el ISR mediante el acreditamiento del IEPS, siempre que se cumplan estrictamente los requisitos legales, operativos y de control.

Si tu operación involucra combustibles, transporte o uso intensivo de autopistas, vale la pena revisar estos estímulos fiscales 2026 con anticipación, documentar correctamente y aplicar el beneficio dentro del ejercicio para no perderlo.