Es importante que los contribuyentes elaboren meticulosamente su cierre contable, ya que la presentación de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio 2023 tiene como fecha límite el 1 de abril de 2024.

Considerando que nuestras obligaciones fiscales son calculadas en función a nuestra información financiera, hemos preparado los siguientes puntos para garantizar la integridad y exactitud de la información enviada al SAT.

1. Concilia tus cuentas de balance para el cierre contable

Es importante que todos tus saldos en el estado de situación financiera concilien contra información de terceros, declaraciones, contratos, papeles de trabajo, entre otros. Algunos ejemplos de lo anterior son:

• a) Bancos: Nuestro saldo en efectivo y equivalentes deben conciliar contra el saldo de nuestro estado de cuenta proporcionado por la institución financiera correspondiente.
• b) Saldos a favor de IVA: Los saldos a favor de IVA reconocidos en nuestra contabilidad deben conciliar contras las declaraciones presentadas derivadas de esta obligación al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• c) Intereses por pagar: En este caso, los intereses por pagar deben coincidir con los intereses calculados en los contratos de préstamos que se tengan con diferentes acreedores.
• d) Capital contable: En caso de que tuviéramos incrementos o reembolsos de capital, dichos movimientos deben estar conciliados con las actas de asamblea correspondientes.
• e) Impuestos por pagar: Las provisiones de impuestos por pagar al cierre de diciembre de 2023 deben coincidir contra lo asentado en nuestra declaración provisional de diciembre 2023 pagada en enero de 2024.

Importante: Lo anterior es una lista enunciativa y no limitativa.

2. Revisa la antigüedad de los saldos

Los saldos antiguos pueden ser una señal de errores de registro, falta de seguimiento, y en algunos casos, fraude. Por esto, es de suma importancia analizar la antigüedad de los saldos, principalmente de cuentas como clientes, proveedores, inventarios y anticipos, entre otros.

3. Revisa tus propiedades, planta y equipo (activos fijos)

Un error común es no considerar el 100 % de nuestra propiedad (planta y equipo) en los papeles de trabajo del cálculo de la depreciación, así como no considerar las bajas por venta en dichos papeles. Lo anterior se puede traducir en un insuficiencia o exceso en el registro de depreciaciones correspondientes al ejercicio.

4. Corrige los saldos en rojo en caso de tenerlos

Las cuentas con saldos negativos (comúnmente llamados «en rojo») son un indicativo de errores de registros, y en algunas ocasiones pueden dirigirnos a un posible fraude. Por eso, es importante revisar a detalle cualquier saldo en rojo que se presente en nuestra contabilidad.

5. Verifica que te encuentres al corriente con el SAT

Para realizar la presentación de la declaración anual es indispensable que te encuentres al corriente en el pago de impuestos y del envío de declaraciones anuales de ejercicios anteriores. De no ser así, no podrás enviar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2023.

6. Registra la provisión de ISR y/o PTU del ejercicio

Después de la determinación del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio y la PTU correspondiente, recuerda que debes realizar el registro contable en el periodo correspondiente. Dichas provisiones son no deducibles, así que recuerda conciliarlas como una deducción contable no fiscal.

Comentario final

Anticiparse al cierre anual y abordar estos aspectos clave puede marcar la diferencia en la precisión y eficiencia del proceso contable y fiscal. Invitamos a los contribuyentes a revisar y ajustar sus cierres contables con suficiente antelación para evitar contratiempos en la presentación de su declaración anual 2023 y asegurar el cumplimiento fiscal óptimo.

Te recomendamos iniciar la revisión de tu cierre anual lo antes posible para evitar posibles contratiempos en la presentación de tu declaración anual 2023.