Declaración RESICO de Persona Física del SAT

El nuevo régimen de confianza ya se encuentra vigente, por lo que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha habilitado un “Simulador de declaraciones de pagos mensuales y definitivos” de ISR e IVA en su portal de internet.

En el presente artículo estaremos analizando el procedimiento para la presentación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuestos al Valor Agregado (IVA) que estarán utilizando los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Pago de ISR e IVA del RESICO (simulador del SAT)

Antes de utilizar el simulador recomendamos tener en cuenta lo siguiente:

• Deberás contar con tu RFC y contraseña o en su caso la e.firma.
• El SAT recomienda los siguientes exploradores: Chrome, Firefox, Safari y Edge.
• El simulador que analizaremos en el presente artículo es para los contribuyentes que tributen en régimen simplificado de confianza (RESICO).
• Las declaraciones del régimen simplificado de confianza deberán presentarse a partir del periodo de enero 2022, el cual se deberá presentar a más tardar el día 17 de febrero del mismo ejercicio.

1.- Deberás ingresar a la página del SAT donde se encuentra el «Simulador de RESICO», para después seleccionar el botón “INICIAR” como se muestra a continuación:

2.- Posteriormente deberás ingresar tu RFC y contraseña o bien tu e.firma, como se muestra en la siguiente pantalla:

3.- En la siguiente pantalla deberás seleccionar el menú “Presentar declaración”, como se muestra continuación:

4.- A continuación, deberás configurar la declaración seleccionando el “Ejercicio”, “Periodicidad” “Tipo de declaración” y “Periodo”. También deberás seleccionar las “Obligaciones a declarar” y seleccionar el botón “SIGUIENTE” como se muestra a continuación:

5.- Después de seleccionar el botón “SIGUINTE” el sistema comenzara a cargar la información de la siguiente manera:

6.- La siguiente pantalla nos indicara la fecha de corte de las facturas emitidas de tipo ingreso y egreso, que en el presente ejemplo es el día 6 de enero del año 2022, como se presenta en la siguiente pantalla:

7.- En la sección de ISR simplificado de confianza para personas físicas aparecerán los ingresos precargados cobrados en el mes, sin embargo, el sistema también permite la captura de ingresos adicionales en el mes, como se muestra en la siguiente:

8.- En la sección de “Determinación”, el sistema automáticamente seleccionara la “Tasa aplicable” en función a los ingresos cobrados y amparados por facturas del mes y calculara el impuesto de manera automática, como se muestra a continuación:

9.- En la sección de pago podrás capturar el “Subsidio el empleo” y seleccionar si se tienen compensaciones por aplicar y por ultimo se determina una “Cantidad a pagar” como se muestra en la siguiente pantalla:

10.- Una vez determinado el ISR por pagar, determinaremos el IVA simplificado de confianza, como se muestra a continuación, en donde aparecerá precargado las actividades sujetas ya sean a la tasa del 16% o en este caso las sujetas al estimulo de la región fronteriza:

11.- Para tomar en cuenta el IVA acreditable del periodo deberás seleccionar el botón “CAPTURAR” a un costado, como se presenta a continuación:

Al seleccionar capturar se desplegará la siguiente pantalla:

En donde deberás detallar si el IVA pagado en gastos y adquisiciones corresponde a IVA acreditable por actividades gravadas y tasa 0% o en su caso IVA acreditable por actividades mixtas.

12.- Con los datos anteriores la determinación del impuesto se ha concluido, con un Impuesto a favor de $2,162 pesos en el presente ejemplo, como lo podemos observar a continuación:

13.- En la sección de pago se detalla el impuesto a favor en este caso:

14.- Por último deberás “Guardar” la declaración y regresar a la administración de la declaración para conocer el “Total a pagar”:

Conclusión

Como podemos observar contaremos con información precargada de ingresos y egresos por lo que será muy importante monitorear durante el mes la correcta facturación para evitar problemas con la información prellenada del sistema de declaraciones del SAT. Por otro lado, invitamos a los lectores a mantenerse informados respecto a las nuevas obligaciones de los contribuyentes que tributen en el RESICO, para que cumplan con ellas y puedan continuar obteniendo esta facilidad.

Héctor Galicia Méndez

• Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac, con más de 14 años de experiencia como Auditor Externo, Asesor Fiscal y
• Contralor Financiero en firmas BIG 4 y empresas transnacionales en giros de manufactura, comercialización, desarrollo de software, hotelería entre otros.
• Se desempeña como socio fundador de la firma de asesoría integral Tax ID, donde se atienden clientes extranjeros y nacionales de diferentes tipos de industrias.

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