Ingresos exentos para el trabajador (prestaciones) ante el IMSS



Hay conceptos que muchas veces por desconocimiento o cargas administrativas son ingresos exentos para el trabajador, pero no se aplican en las nóminas de las empresas. Lo anterior puede tener un efecto significativo en las cargas sociales de la empresa y/o persona física que tiene empleados. El artículo 27 de la Ley del Seguro social excluye del Salario Base de Cotización ciertas prestaciones, lo que reduce las cuotas obrero-patronales, te recomendamos evaluarlas para tu personal.

Derivado de la crisis económica generada principalmente por las medidas de confinamiento en México, muchas empresas en nuestro país y en el mundo recurren al despido de personal y recortes salariales.

Remuneraciones al personal exentas establecidas en La Ley del Seguro Social (LSS)

Las contribuciones de seguridad social suelen ser uno de los rubros más costosos para las empresas, derivado de lo anterior nos dimos a la tarea de realizar un resumen de los ingresos exentos establecidos en la Ley del Seguro Social, que se muestra a continuación: 

Ingreso Exento Restricción Fundamento
Instrumentos de trabajo. Se podrán proporcionar herramientas, ropa y otros similares. Art. 27 LSS Fracc. I
Ahorro (Fondo de ahorro). Cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa. Dicho fondo no podrá retirarse más de 2 veces al año. Art. 27 LSS Fracc. II
Aportaciones adicionales al Retiro, cesantía y vejez. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Art. 27 LSS Fracc. III
Cuotas al IMSS, entre otras. Cuotas IMSS, Aportaciones al INFONAVIT y PTU. Art. 27 LSS Fracc. IV
Alimentación y la habitación. El trabajador deberá pagar por cada una de ellas, como mínimo, el 20% de la UMA. Art. 27 LSS Fracc. V
Las despensas en especie o en dinero. Siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento de la UMA. Art. 27 LSS Fracc. VI
Los premios por asistencia y puntualidad. Siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización. Art. 27 LSS Fracc. VII
Aportaciones a planes de pensiones. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Art. 27 LSS Fracc. VIII
Horas extras. El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. Art. 27 LSS Fracc. IX

Conclusión

Te invitamos a analizar y evaluar las prestaciones exentas para los empleados en materia de Seguridad Social, es importante mencionar que los ingresos exentos para los trabajadores en materia del Impuesto Sobre la Renta no serán deducibles al 100% si no únicamente el 47% o 53% según corresponda de acuerdo a lo establecido con la Fracción XXX del artículo 28 de LISR.

Hoy más que nunca las proyecciones financieras toman relevancia, te invitamos a leer sobre como proyectar un estado de resultados en 6 sencillos pasos.
 
 

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