Operaciones simuladas del SAT y precauciones a considerar



Mucho se ha hablado en los últimos días sobre las empresas facturas, sobre todo desde que el Gobierno Federal anunció la preparación de denuncias penales contra estas empresas. Derivado de lo anterior nos dimos a la tarea de contestar 7 de las preguntas más frecuentes que recibimos como asesores por parte de los contribuyentes.

¿Qué son los EFOS y los EDOS? y ¿Cómo operan?

Los EFO´S son Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, mientras que la abreviación EDO´S se refiere a las Empresas que Deducen Operaciones Simuladas.

Es decir, el EFO expedirá un comprobante fiscal referente a un servicio o bien que nunca se prestó o recibió, respectivamente, al contribuyente EDO, a cambio de una comisión. Al deducir dicho comprobante el EDO disminuye su base gravable y por lo tanto el impuesto causado.

Los comprobantes fiscales que amparen operaciones que no existieron serán NO deducibles para efectos del ISR y no acreditables para efecto del IVA.

¿Qué es la lista negra del SAT y donde la puedo consultar?

La lista negra del SAT es una relación de contribuyentes en los cuales el SAT a determinado que expidieron comprobantes fiscales por operaciones que nunca existieron.

Para consultar dicho listado deberás ingresar a la página del SAT y seguir la siguiente ruta: Inicio > Otros trámites y servicios > Consulta la relación de contribuyentes que realizan operaciones inexistentes

Por último, seleccionar el listado de nuestro interés y descargarlo en formato de Excel.

lista negra SAT consulta Excel 2020

¿Existe algún software para revisar el listado de manera automatizada?

Si, existen varios softwares en el mercado que pueden simplificar el proceso de búsqueda y disminuir la probabilidad de error. Es importante señalar que los listados del SAT se actualizan de manera periódica, por lo que dichos Softwares pueden reducir el margen de error ya que nos advierten de cambios en dichos listados.

Descarga hoja de Excel para detectar RFC´s en listas negras del SAT

Te compartimos una sencilla hoja de Excel para detectar RFC en la lista negra del SAT, solo llena el siguiente formulario:







¿Cuáles son las principales características de los EFO´S?

No es un listado definitivo, sin embargo, son las que en nuestra experiencia son las principales que el SAT monitorea:

  1. Cuentan con un objeto social amplio para ofrecer comprobantes fiscales con conceptos variados.
  2. No cuentan con personal y/o activos o son insuficientes para llevar a cabo las operaciones especificadas en los comprobantes fiscales.
  3. Reciben ingresos con proporciones mayores a las del establecimiento.
  4. Tienen cuentas bancarias o de inversiones activas durante un periodo determinado y, posteriormente, son canceladas.
  5. Cuentan con establecimientos en domicilios que no corresponden al señalado en el Registro Federal de Contribuyentes.
  6. Las sociedades están activas durante un periodo y luego son no localizables
  7. Sus ingresos son idénticos a sus deducciones o éstas son mayores.
  8. Prestan y reciben servicios casi por los mismos montos.
  9. Comparten domicilios con otros contribuyentes que también prestan servicios.

Si tuve operaciones con EFO en el ejercicio 2019 y es publicado como definitivo en 2020 ¿Qué debo hacer?

Deberás desvirtuar dichas operaciones, lo que quiere decir comprobar al SAT mediante la documentación pertinente que dichas operaciones si sucedieron, en caso de no contar con las pruebas suficientes o que dichas operaciones sean efectivamente inexistentes se deberá optar por “autocorregirse”.

¿Cuánto tiempo tengo para desvirtuar operaciones con un proveedor que es señalado EFO?

Se tienen 30 días para demostrar la materialidad de las operaciones

¿Hay penas corporales por la simulación de operaciones?

Si, cuando el monto de lo defraudado superó los 7.8 millones de pesos se impondrán sanciones de 2 a 9 años de prisión.

Comentario final

Se deben establecer procedimientos de control que nos ayudan a prevenir adquirir comprobantes fiscales de contribuyentes que simulan operaciones, como lo pueden ser solicitud de documentación legal y fiscal de proveedores, implementación del uso de órdenes de compras, expedientes de activos fijos, solicitud de cotizaciones y resguardo de documentación que soporte la existencia de las operaciones de nuestra representada.
 
 

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