SIPRED 2013 – Principales Cambios en el Programa de Presentacion del Dictamen Fiscal 2013

Autor: CPC Santiago González Whitt

El 14 de ENERO de 2014, se publicaron en la página del SAT, los instructivos y formatos guía para la presentación de los dictámenes para efectos fiscales GENERAL, DONATARIAS, y REGIMEN SIMPLIFICADO; esto es, Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. El Anexo 16-A se publicó el 27 de ENERO de 2014. También se hace notar que dichos documentos ya han sido publicados en el Diario Oficial de la Federación. Asimismo, se incorporaron a dicha página del SAT los sistemas SIPRED y SIPIAD 2013 desde el mes de diciembre de 2013.

A continuación se comentan los principales cambios del dictamen GENERAL, al comparar el formato guía con el del ejercicio 2012.

El sistema SIPRED 2013 contempla un total de 48 archivos. Asimismo, el sistema SIPRED 2013 incluye DOS cuestionarios: DIAGNOSTICO FISCAL (la parte correspondiente a cargo del CPR) y PRECIOS DE TRANSFERENCIA (Anexos 38 y 39), además de otro cuestionario de PARTES RELACIONADAS (Anexo 32).

Pasemos a las modificaciones y adiciones del dictamen GENERAL:

DATOS DEL CONTRIBUYENTE, DEL CPR y REPRESENTANTE LEGAL

No hay cambios, siguen igual.

Por otro lado, CONTINÚA la indicación de que los datos del CONTRIBUYENTE y CPR, DEBERÁN obtenerse del SAT, a través de Internet, los cuales serán los que se capturen en el dictamen; sin embargo, también señalan que si hubiere cambios, se podrán capturar directamente.

DATOS GENERALES

  • Agregan Índice 01D005000 para indicar si realizó obras de construcción
  • Agregan NOTA en Índice 01D072000 para anotar en el archivo INFORMACIÓN ADICIONAL los cambios de denominación o razón social
  • Agregan Índices 01D081000y 01D082000 para indicar si se tienen accionistas extranjeros, y si están inscritos en el RFC
  • Agregan Índice 01D096000 para indicar si se creó una reserva para el pago de jubilaciones o pensiones
  • Agregan Índice 01D173000 para indicar si optó y cumplió con lo dispuesto en el Artículo 36 de la Ley
  • Eliminan Índice 01D090000 del 2012 ya que estaba duplicado en el cuestionario
  • Eliminan Índice 01D129000 del 2012 que contemplaba estimaciones por avance de obras

Calculadora de Regalo: Descargar, sirve para calcular fácilmente el ISR, IMSS e Infonavit de 2020 desde una sencilla Hoja en Excel, es completamente GRATIS!

 

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

  • Agregan Índices 01010138000000 y 01010139000000, en el apartado de Capital Contable, para anotar los resultados deudor o acreedor INTEGRALES

ESTADO DE RESULTADOS

  • Agregan 10 (diez) Índices, del 01020036000000 al 01020045000000, para anotar información relativa a Otros Resultados Integrales

NOTA: Para el llenado de este Anexo 2 de Resultados, se recomienda llenar PRIMERO los Anexos 5, 6 (si es aplicable), 7 y 8

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

En este Anexo se llevaron a cabo varios cambios substanciales, los cuales son:

Eliminan las columnas de Capital Social Nominal y Actualizado, y en su lugar, incluyen dos columnas denominadas: Capital Social Proveniente de Aportaciones y de Capitalización, con lo cual, ya quedan conformadas con el Estado de Posición Financiera (Anexo 1) Además, añaden las siguientes cinco columnas:

  • Otros Resultados Integrales (Deudor)
  • Otros Resultados Integrales (Acreedor)
  • Efecto Inicial Acumulado de Impuesto Sobre la Renta Diferido
  • Efecto Inicial Acumulado de Participación de Utilidades Diferida
  • Efecto Inicial Acumulado de Impuesto Empresarial a Tasa Única Diferido

Adicionalmente, la columna de Otras Cuentas de Capital la dividen en dos columnas, una para importes deudores y otra para importes acreedores

  • Agregan Índice 01030015000000 para indicar el ajuste (en su caso) por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores

ANEXO 7 – ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DE GASTOS

Agregan DOS columnas para indicar cifras de subcuentas de OTROS GASTOS DISTINTOS a GASTOS DE FABRICACIÓN, VENTA, ADMINISTRACIÓN Y GENERALES y, lógicamente correspondientes a los años 2013 y 2012; al entrar al Anexo, en el sistema observarán celdas que están bloqueadas, referentes a las cuentas antes mencionadas

En resumidas cuentas, lo que hicieron fue plasmar dentro de un solo archivo (Anexo 7) la información contenida anteriormente en el Anexo 8

Además, con la eliminación de dicho Anexo 8 la numeración de los siguientes anexos hasta el Anexo 37, se recorre ascendentemente

ANEXO 9 – RELACION DE CONTRIBUCIONES……ETC.

Efectúan las siguientes modificaciones, o agregados:

  • Modifican algunas tasas, conceptos y títulos
  • Agregan Índice 0100900850000000 – Dividen en dos sectores las actividades gravadas al 30% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza, con graduación mayor a 14°GL y hasta 20°GL) y los juegos con apuestas y sorteos
  • Agregan Índice 01090091000000 – Dividen en dos sectores las actividades gravadas al 160% (tabacos labrados, cigarros) y tabacos (tabacos labrados, PUROS, y otros tabacos labrados)
  • Añaden un APARTADO especial denominado: Programa de Regularización de Adeudos Fiscales 2013 (contribuciones de ejercicios anteriores pagadas en el ejercicio dictaminado), y que se incluirán en los Índices 01090128000000 al 01090159000000.
  • Se divide en dos sectores: adeudos Fiscales Anteriores al 1 de enero de 2007 y Ejercicios Fiscales de 2007 a 2012, y estos a su vez, en Importe Condonado e Importe Pagado, Importe de Recargos y/o Multas Condonados e Importe Pagado; estos rubros a su vez, se subdividen por cada uno de los impuestos

ANEXO 11 – RELACION DE DIFERENCIAS ENTRE LIBROS Y AUDITORÍA

  • Agregan Índices 01110151000000 y 01110157000000 para conformar con la separación realizada con bebidas alcohólicas y tabaco, comentada en el Anexo 9 anterior; en todas las secciones en las cuales se solicitan datos del IEPS

ANEXO 18 – CONCILIACION RESULTADO CONTABLE Y FISCAL

En el Apartado de Deducciones Contables no Fiscales, Agregan el Índice 01180061000000 para anotar la cantidad de Otros Gastos Distintos

ANEXO 19 – INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO ACUMULABLE

Agregan Índice 01190008000000 para incluir 2013

ANEXO 20 – INTEGRACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES

Agregan una columna para el 2013, eliminando, lógicamente, el 2002

ANEXOS 21, 22 Y 29 (CUFIN, CUFINRE y ACREDITAMIENTO DE CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA IETU) sólo agregan la columna correspondiente a 2013, en cada uno de estos Anexos

ANEXO 32 – CUESTIONARIO DE PARTES RELACIONADAS

Agregan 14 Índices, del 01320085000000 al 01320098, para anotar información financiera operativa sin las modificaciones al Boletín B-3 Estado de Resultados Integral para 2013 de las Normas de Información Financiera

ANEXO 35 – DATOS INFORMATIVOS

Agregan dos Índices, 01350100000000 y 01350100000000, para anotar informar acerca de los valores de importación y exportación de RETORNO (asumo que es productos)

Agregan dos Índices, 01350101000000 y 01350102000000, para anotar valor agregado (será el IVA) en los valores de importación y exportación de RETORNO
NOTA – LOS ANEXOS NO INCLUIDOS EN EL PRESENTE RESUMEN, NO TUVIERON

MODIFICACIONES DE IMPORTANCIA QUE COMENTAR CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL

Agregan Índice 01380021000000 – Diga si de acuerdo con Normas y Procedimientos de Auditoría se allegó de la evidencia comprobatoria suficiente y competente para efectos de verificar la determinación del impuesto diferido del contribuyente

CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Agregan tres Índices, del 01390049000000 al 01390051000000, para indicar si se verificó el recalculo del coeficiente de utilidad que se utilizó para calcular los pagos provisionales, e indicar cuál fue el coeficiente de utilidad original y el recalculado

Deja un comentario

Suscríbete a ContadorMx

Recibe de forma gratuita las novedades fiscales, contables y de seguridad social más importantes en México.

Gracias por suscribirse.

Algo salió mal.

Suscríbete a ContadorMx

Recibe de forma gratuita las novedades fiscales, contables y de seguridad social más importantes en México.

Gracias por suscribirse.

Algo salió mal.

Suscríbete a ContadorMx

Recibe de forma gratuita las novedades fiscales, contables y de seguridad social más importantes en México.

Gracias por suscribirse.

Algo salió mal.

Comparte con un amigo