Deduccion de Colegiaturas en Declaracion Anual Respuesta del SAT a Preguntas Frecuentes


Como ya se sabe podemos deducir las cantidades pagadas por concepto de colegiaturas de 2011 en nuestra declaración anual que presentamos en 2012, esto esta desde febrero de 2011 pero como toda nueva disposición arroja dudas en los contribuyentes las cuales se van despejando al pasar de los días y mas si ya casi se tiene que aprovechar dicho beneficio, para esto el SAT nos da respuesta a algunos cuestionamientos tales como, Cuanto me puedo deducir? Que debe de contener el comprobante fiscal? Que pasa si no me han dado comprobante? puedo deducir colegiaturas si solo soy asalariado? o una de las mas importantes, que pasa si tengo varios hijos?

¿Quiénes son beneficiados?
Todas las personas físicas que efectúen el pago de colegiaturas de niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato del sistema educativo privado, para sí mismas, o bien, para su esposo/a, concubino/a, y ascendientes (padres y abuelos) o descendientes (hijos y nietos) en línea recta. Las personas adoptadas se consideran como descendientes directos del adoptante y de los ascendientes.

Es necesario que el esposo/a, concubino/a, y ascendientes o descendientes no perciba durante el año ingresos en cantidad igual o mayor a 21 mil pesos anuales aproximadamente. *

Lo anterior, siempre que el beneficiario deba presentar Declaración Anual del ISR u opte por hacerlo conforme a las disposiciones fiscales.

* Esta cantidad equivale al monto anual de un salario mínimo general, dependiendo del área geográfica del contribuyente.


¿Qué se necesita para obtener el beneficio?
• La escuela que presta los servicios debe contar con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
• Comprobar los pagos con factura electrónica o impresa que cumpla con los requisitos fiscales, según corresponda a la escuela. Los comprobantes fiscales que expidan las escuelas privadas deben cumplir con lo siguiente:
– Precisar el nombre del alumno y, en su caso, la CURP.
– Indicar el nivel educativo.
– Especificar el valor unitario sobre el importe total consignado en el comprobante.
– El RFC del contribuyente que paga.
• Solicitar que en la factura se separe el monto que corresponde al concepto de colegiatura del alumno de otros conceptos, tales como inscripciones, libros, transporte, uniformes, cursos de educación complementaria, actividades artísticas, idiomas, etcétera, ya que, los servicios o bienes complementarios no se consideran parte de la colegiatura.
• Realizar los pagos mediante cheques nominativos del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Los pagos no se pueden hacer con cheques al portador ni en efectivo.
• Pagar los montos de colegiaturas en el año que se pretende deducir (2011).
• Realizar el pago a escuelas privadas residentes en el país.
• Cuando los estudiantes reciban becas o cualquier otro apoyo económico otorgado por el
Gobierno, para pagar colegiaturas, es necesario restar el monto de dicho beneficio al estímulo fiscal.

¿Qué sucede si ya se hicieron pagos de 2011?
Los pagos por colegiaturas realizados durante el periodo de enero a abril de 2011 o aquellos que se hayan efectuado de forma anticipada en dicho periodo, pueden ampararse con un comprobante fiscal que expidan las escuelas privadas con posterioridad, en el que deben acumular el total de los pagos realizados, siempre que los mismos se hubieran pagado mediante cheque nominativo del contribuyente, traspaso de cuentas en instituciones de crédito o casa de bolsa, o mediante tarjeta de crédito,
de débito o de servicios.

¿Cuál es el monto máximo que se puede aplicar?
Las personas físicas pueden disminuir, para efectos del ISR, hasta los siguientes montos anuales por alumno:
• Preescolar: 14 mil 200 pesos.
• Primaria: 12 mil 900 pesos.
• Secundaria: 19 mil 900 pesos.
• Profesional técnico: 17 mil 100 pesos.
• Bachillerato o su equivalente: 24 mil 500 pesos.

¿Cuándo se aplica el estímulo?
En la Declaración Anual de 2011 que se presenta en abril de 2012.

¿Qué pasa si hay varios estudiantes en la familia?
No importa el número de estudiantes que haya en la familia, ya que se pueden disminuir los pagos de
colegiatura por alumno; ya sea el padre, la madre, los nietos y hasta los abuelos, siempre que no excedan la cantidad señalada por cada estudiante y que se cumpla con los requisitos.

Si soy asalariado y no estoy obligado a presentar Declaración Anual, ¿cómo aprovecho el estímulo?
En el caso de los asalariados, el empleador es quien retiene el impuesto y lo paga o reporta al SAT. Por ello, quienes no estén obligados a presentar Declaración Anual por tener ingresos menores de 400 mil pesos al año, deben avisar a su patrón antes del 31 de diciembre de 2011, mediante un escrito, que presentarán la Declaración Anual por cuenta propia.

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