Cobro de ISR por Depositos no declarados, pero que pasa con el IVA y el IETU?

porcentaje 300x224 porcentajeSi fuiste uno de los que recibieron la carta invitación para regularizarse por depósitos obtenidos en efectivo no declarados ya sea en su declaración anual de persona física o por tener ese ingreso sin estar dado de alta en hacienda y por lo tanto no declararlos, deben de considerar que el pago de ISR no los exime al 100% de pagar otras contribuciones, específicamente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) o el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), para eso les dejo la siguiente información:

Es de suma importancia que los contribuyentes que recibieron cartas invitación para su regularización analicen su situación fiscal en particular y sobre todo se tome una acción en concreto, ya que existen contribuyentes que consideran por el simple hecho de que dicha carta no tiene efectos legales no tendrán problemas, sería un error pensar de esa manera.
Cabe recordar que existe la posibilidad de que lleguen nuevas cartas invitación por los ejercicios de 2010 y 2011.

¿Qué pasa con el IETU e IVA?
La pregunta obligada, ¿qué pasa con el cobro de las contribuciones correspondientes al IETU e IVA?, para ello surgen varios interrogantes: ¿Por qué la autoridad en las cartas invitación no incluye el IVA y el IETU?, ¿ en qué momento la autoridad determinará un crédito fiscal por dichas contribuciones?

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Todo lo que Debe Saber un Contador ante la Determinacion Presuntiva de Ingresos

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Muchas son las herramientas que tiene la autoridad para tener dudas respecto a nuestro posible mala determinación de impuestos o presuntos impuestos no pagados, y lo digo imaginándome que si enviamos nuestras informativas diciendo que tenemos menos ingresos y ellos amarran esas cantidades con alguna otra informativa viendo que no son los mismos ingresos entre una y otra, esa podría ser una fuerte causa de adquirir un revisión por parte de la autoridad para una determinación de Impuestos por esos ingresos omitidos.

Para esto les traigo este tutorial respecto a lo debemos saber nosotros los Contadores Públicos ante la aplicación de esta facultad de la autoridad.

GENERALIDADES:
De conformidad con lo establecido por el artículo 52-A del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación para empresas que se dictamen para efectos fiscales, deberán respetar un orden, salvo que el dictamen del C.P.R., principalmente se emita con abstención de opinión, opinión negativa o salvedades con implicaciones fiscales.

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Informar de Prestamos y aportacion de capital en efectivo

dinero en efectivo

Si eres persona fisica o moral y recibiste prestamos en efectivo superiores a $600,000 deberás presentar un aviso al SAT.

¿En qué caso los contribuyentes deben considerar como ingresos acumulables los préstamos y las aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital mayores a 600,000 pesos?
Cuando dentro de los 15 días posteriores no presenten a las autoridades fiscales la información referente a la obtención de estos ingresos.

Fundamento legal:

Artículo 86-A. Los contribuyentes deberán informar a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00, dentro de los quince días posteriores a aquél en el que se reciban las cantidades correspondientes.

Articulo 20 XII. Las cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera, por concepto de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital mayores a $600,000.00, cuando no se cumpla con lo previsto en el artículo 86-A de esta Ley.

 

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Determinación presuntiva de ingresos por parte de la Autoridad – SAT

Se presume que son ingresos y valor de actos o actividades de la empresa por los que se deben pagar contribuciones, los depósitos hechos en cuenta de cheques personal de los gerentes, administradores o terceros, cuando efectúen pagos de deudas de la empresa con cheques de dicha
cuenta o depositen en la misma, cantidades que correspondan a la empresa y ésta no los registre en contabilidad.

DINERO ESCONDIDO

Para efectos de que las autoridades fiscales puedan presumir que una persona física omitió declarar ingresos en un ejercicio cuando los declarados sean inferiores a las erogaciones realizadas, se definen como erogaciones a los gastos, a las adquisiciones de bienes y a los depósitos en inversiones financieras, inclusive cuando los depósitos se efectúen en cuentas que no sean del contribuyente, salvo si se demuestra que estos depósitos se efectuaron para el pago de adquisiciones de bienes o servicios, el uso o goce temporal de bienes o para realizar inversiones financieras.

Este artículo establece en su primer párrafo lo siguiente:

Artículo 59. Para la comprobación de los ingresos, del valor de los actos, actividades o
activos por los que se deban pagar contribuciones, así como de la actualización de las hipótesis para la aplicación de las tasas establecidas en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales presumirán, salvo prueba en contrario:

LOS MEDIOS DE PRUEBA UTILIZADOS EN LA DETERMINACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES

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