El IVA acreditable y trasladado de la declaración mensual a partir de enero de 2024, se obliga a calcularlos en el nuevo aplicativo del SAT. Sin embargo, surge la pregunta: ¿Qué cambios se están implementando en este aplicativo con respecto al total de los actos o actividades gravados con la tasa del 16% de IVA? Es importante comprender la manera en que la autoridad está abordando esta cuestión.

IVA acreditable: Discrepancias entre la información y (CFDI) recibidos y pagados.

Al revisar la información, se observa que no concuerda con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) recibidos y pagados. ¿Cuál es la causa de esta discrepancia? Por ejemplo, si un contribuyente que está presentando su declaración de IVA previamente estaba bajo el régimen de RESICO para personas morales y cambió al régimen general de Ley para el ejercicio fiscal de 2024, pero no solicitó a sus proveedores que incluyeran el nuevo régimen en los CFDI recibidos, la autoridad no los considera.

Esto genera una discrepancia con el aplicativo del SAT:

Además, el aplicativo del SAT no contempla otros métodos de pago.

En relación a este aspecto, es importante recordar el comunicado emitido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en relación al pago mediante compensación.

En tal caso, ¿Qué sucede cuando se realizan pagos en efectivo por operaciones de menos de $2,000.00? El IVA acreditable correspondiente deberá ajustarse al monto establecido por la autoridad y ser detallado adecuadamente.

Este procedimiento describe cómo se puede capturar el IVA acreditable que no es considerado por la autoridad en el aplicativo.

Conclusión

La implementación del nuevo aplicativo del IVA por parte del SAT para personas morales en el régimen general de la Ley ha generado ciertas discrepancias en relación con los CFDI recibidos y pagados. Este cambio ha puesto de manifiesto la importancia de asegurar la actualización de la información fiscal, especialmente al cambio entre diferentes regímenes fiscales. Además, se destaca la necesidad de considerar comunicados oficiales, como el de la Suprema Corte de Justicia de la Nación sobre el pago mediante compensación.

Asimismo, es crucial tener en cuenta las implicaciones del pago en efectivo para operaciones menores a $2,000.00, donde el IVA acreditable correspondiente debe ajustarse de acuerdo con lo establecido por la autoridad, destacando la importancia de brindar un detalle adecuado en dichas transacciones.