El aguinaldo es una de las prestaciones laborales más importantes para los trabajadores en México y una obligación indispensable para los empleadores. Además de ser un derecho previsto en la Ley Federal del Trabajo (LFT), su cálculo correcto evita sanciones, genera certidumbre y contribuye a mantener un clima laboral sano dentro de las empresas.
A continuación, te explicamos los fundamentos legales, las reglas de cálculo, las consideraciones fiscales para 2025 y un ejemplo práctico.
Fundamento legal del aguinaldo en la LFT:
Artículo 87 LFT: «Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.»
El Artículo 101 primer párrafo de la LFT señala que el pago debe ser en efectivo (no en especie), y el Artículo 89 de la LFT establece que cuando el salario sea variable (por comisión o destajo), el cálculo se hará con el promedio obtenido en los últimos 30 días trabajados.
Artículo 101 primer párrafo LFT. – El salario en efectivo deberá pagarse precisamente en moneda de curso legal, no siendo permitido hacerlo en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo con que se pretenda substituir la moneda.
Cálculo del aguinaldo 2025
El cálculo general se conforma y realiza de la siguiente manera:
Ejemplo: Un trabajador con salario diario de $500 pesos y 9 meses de antigüedad (270 días laborados):
(500 × 15 / 365) × 270 = $5,547.94
Aguinaldo e Impuesto sobre la renta (ISR) en 2025
El aguinaldo es un ingreso gravado para efectos del ISR conforme a los Artículos 94 y 96 de la Ley del ISR. Sin embargo, cuenta con una exención parcial prevista en el Artículo 93, fracción XIV de la LISR:
Estarán exentos del pago del ISR los ingresos por concepto de aguinaldo hasta el equivalente a 30 UMAS.
En 2025, considerando el valor de la UMA $113.14, el límite exento sería de $3,394.20. El excedente sobre este monto será gravado conforme a la tarifa del artículo 96 LISR.
Faltas e incapacidades en el cálculo del aguinaldo
Determinación del ISR en aguinaldo (opcional artículo 174 RLISR)
El Reglamento de la LISR permite aplicar un método opcional para calcular el ISR del aguinaldo, más beneficioso para el trabajador en muchos casos.
Descarga gratis la calculadora de aguinaldo 2025 en Excel
Ponemos a tu disposición una herramienta práctica para que puedas realizar el cálculo correcto del aguinaldo, su parte exenta, la parte gravada y la retención de ISR conforme a las disposiciones vigentes.
Solo llena el siguiente formulario para obtener de forma gratuita la calculadora de aguinaldo 2025 en Excel:
Comentario final
El aguinaldo es una prestación a la que tienen derecho los trabajadores. El cumplimiento correcto de esta obligación no solo evita sanciones laborales y fiscales, sino que refuerza la confianza del personal y la cultura de cumplimiento en las empresas.
Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
Es una empresa integrada por contadores públicos profesionales y dedicados a brindarle su tranquilidad.
Correo electrónico: contacto@contadormx.net
EXCELENTES SUS HERRAMIENTAS, LAS USO DESDE HACE AÑOS
Respecto a este artículo, no ví comentarios al respecto de una persona con salario mínimo, normalmente ponen 3 ejemplos para una referencia mejor
excelente su pagine e informacion
EXCELENTE