Los Contadores Públicos debemos realizar periódicamente la validación de facturas que tiene el SAT, ya que posiblemente existan Facturas Electrónicas emitidas y recibidas que necesiten correcciones antes de presentar la declaración de impuestos.
Evita la no deducibilidad del ISR o acreditamiento del IVA por las facturas recibidas con error, también es importante mantener el control de tus facturas emitidas.
Los cierres mensuales son de gran importancia para asegurarse que las facturas electrónicas no contengan errores, para evitar que el SAT nos haga llegar cartas invitación o requerimientos por diferencias en los impuestos.
Este análisis es básico realizarlo de forma periódica, ya sea revisando los reportes que los sistemas de facturación puedan darnos, con algún reporte en Excel para después aplicar filtros para validar que todos se hayan emitido de forma correcta o de forma automática con la ayuda de aplicaciones especializadas, que al final te comparto.
4 ejemplos de errores en los CFDI
Pero lo anterior no siempre funciona, ya que pueden existir varias causas para que un CFDI presente errores en su emisión y recepción, las cuales tratare de explicar a continuación:
CFDI pagado en parcialidades
Esto sucede cuando se emite un CFDI con método de pago “Pago en parcialidades o Diferido” (PPD) y forma de pago diferente a “Por definir” (99), traducido para el SAT es que el CFDI emitido o recibido no esta pagado (PPD), pero le asigno una forma de pago (transferencia, efectivo, tarjeta de debito o crédito) lo cual es erróneo.
A manera de ejemplo les comparto la representación impresa de un CFDI con este error:
CFDI no pagado de contado
Caso contrario, este error surge cuando un CFDI se emite con método de pago “Pago en Una sola Exhibición” (PUE) y forma de pago “Por definir” (99), quiere decir que al SAT le reportamos que el CFDI esta pagado, pero que no sabemos con qué nos pagó el cliente, lo cual es incongruente si es que la operación existe en realidad.
También les comparto la representación impresa de un CFDI con este error, el cual deberá cancelarse y volver a emitir para remediar el error:
CFDI pagado con complemento de pago
Si se emiten los CFDI con método de pago PUE quiere decir que esta pagado, por lo que no debería el contribuyente de emitir un CFDI con el complemento de pago relacionando a un CFDI con forma de pago PUE, ya que este está reportado como pagado.
Esto podría generar discrepancia entre lo reportado por el contribuyente como pagado y por pagar, pudiendo tener diferencias en el cálculo de impuestos de ISR e IVA.
El detectar este error podría ser complicado para los Contadores, ya que no hay muchos sistemas que detecten esta situación:
CFDI de egreso sin UUID relacionado
Este error se da cuando un CFDI de egreso se emite sin el UUID del CFDI al que se relaciona, buscando la lógica de la emisión de los CFDI de egresos, estos son para descontar, bonificar o para realizar la devolución de algún producto.
Cuando se emiten sin UUID relacionado, da a entender que el descuento se aplica sobre algo que no está facturado previamente.
Te comparto el reporte de los CFDI de egresos y el caso de un CFDI de egreso que no tiene el UUID relacionado:
Validación de facturas de forma automática
Todo lo anterior se puede hacer de forma automática basándose en criterios predeterminados, si aun no cuentas con una solución integral para la validación automática te recomiendo ampliamente solicitar el acceso a esta aplicación.
Solo llena el siguiente formulario para obtener la validación de los últimos 5 años de forma automática de todas tus facturas emitidas y recibidas:
Comentario final
La validación de facturas ante el SAT es una tarea que no debería tomarse a la ligera, ya que el ir arrastrando errores en la emisión y recepción de facturas electrónicas, equivale a darle más motivos al SAT de determinar diferencias en pagos provisionales, cartas invitación o actos administrativos más serios.
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Al existir ese tipo de errores el SAT debería optimizar su sistema para que al momento de generar esas facturas, no permita realizar la validación de la factura electrónica y sugiera que existen errores por corregir, y tanto el contribuyente como el mismo SAT evitarían cargos de trabajo extra.
Felicidades, este articulo esta muy bueno !! les agradezco que lo hayan compartido.
GRACIAS POR LOS IMPORTANTES TIPS. SON DE MUCHA UTILIDAD.