Tips: Advertencia y aspectos básicos a considerar en la presentación de la DIOT

 

Ya tenemos mucho tiempo presentando las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT), pero nunca sale sobrando que nos recuerden lo más importante en la presentación de la declaración, esto para no tener problemas de multas por el llenado incorrecto. Y para muestra basta un botón.

Por no proporcionar la información a la que se refiere la fracción VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores, la multa es de $8,410.00 a $16,820.00, a la establecida en la fracción XXVI.

Es positivo asegurarnos de que estamos presentando debidamente nuestras DIOT. Para empezar, podemos considerar estas facilidades para su elaboración:

– El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del formato no es obligatorio cuando se trata de personas físicas. Las morales deben anotar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.

– No es necesario relacionar individualmente a aquellos proveedores que incluyas en proveedor global, siempre y cuando cumplas con lo siguiente:

• El monto de los pagos que incluyas en proveedor global sea hasta por un monto que no exceda de 10 % del total de los pagos efectivamente realizados en el mes, pero en ningún caso el monto puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor.
• No incluya dentro del porcentaje y monto señalados los gastos por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjetas de crédito, débito o servicios, o a los monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos deben relacionarse siempre.
• Tampoco incluyas en dicho porcentaje las cantidades vinculadas a la obtención de beneficios fiscales.
• Señala la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en el campo denominado proveedor global.
• Los comprobantes que amparen los gastos mencionados reúnan los requisitos previstos en las disposiciones fiscales.

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Captura de información de los proveedores

Proveedor de servicios profesionales

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor nacional.
• En tipo de operación selecciona: Prestación de servicios profesionales.
• En RFC, captura el RFC del proveedor correspondiente.

En este apartado también debes capturar el IVA, que en su caso hayas retenido a tu proveedor.

Proveedor de arrendamiento de inmuebles

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor nacional.
• En tipo de operación selecciona: Arrendamiento de inmuebles.
• En RFC, captura el RFC del proveedor correspondiente.

En este apartado también debes capturar el IVA que, en su caso, hayas retenido a tu proveedor.

Otros proveedores o terceros (compra de mercancía)

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor nacional.
• En tipo de operación selecciona: Otros.
• En RFC, captura el RFC del proveedor correspondiente.

Otros proveedores o terceros (compra de automóvil deducible parcialmente y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporción)

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor nacional.
• En tipo de operación seleccione: Otros.
• En RFC, captura el RFC del proveedor correspondiente.

Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR (175,000.00) se
considera como IVA acreditable en la misma proporción en que el bien es deducible para el ISR, es decir, solo el que corresponda a 175,000.00, la diferencia es el IVA no acreditable.

Proveedor extranjero (importación de maquinaria)

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor extranjero.
• En tipo de operación selecciona: Otros.
• En RFC al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco.
• Captura el número de identificación fiscal del extranjero (ID fiscal).
• Captura el nombre del extranjero.
• Captura el país de residencia del extranjero.
• Captura la nacionalidad del extranjero.

Otros proveedores o terceros (proveedor global)

• En tipo de tercero selecciona: Proveedor global.
• En tipo de operación selecciona: Otros.