Papeles de Trabajo en Excel – Declaración Anual de Personas Morales


Es tiempo de enviar la Declaración Anual de Personas Morales, por lo tanto se debe integrar la información que se envía al SAT contra lo que se tiene Contablemente. Es aquí donde entran los Papeles de Trabajo, estos ayudarán a determinar cuál es la información correcta a enviar a la autoridad en la Declaración Anual.

Los papeles de trabajo no tienen un formato definido por la autoridad, pero deben de seguir las disposiciones fiscales aplicables.

La forma común de obtener los papeles de trabajo es utilizando reportes de los sistemas contables, pero por lo regular se quedan cortos con las necesidades del Contador Público que los elabora. Por esa razón, se debe considerar utilizar el Excel para la generación de los Papeles de trabajo que en esta ocasión son los de la Declaración Anual de Personas Morales.

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Papeles de Trabajo del Dictamen Fiscal por parte del Contador Publico

papeles de trabajoAutor: CPC Juan Francisco Valadez Aguilar

Con motivo de las reformas fiscales aprobadas a partir del año 2014, se incluyó un cambio radical en el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) referente al dictamen fiscal emitido por Contador Público Inscrito (antes Contador Público Registrado) dejando de ser “obligatorio” para quedar en “opcional” para ciertos contribuyentes que cumplan con los supuestos establecidos en dicho artículo, mismos que ya son del conocimiento general de la profesión especializada en la prestación de este tipo de servicio. (más…)

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Revisar la Situación Fiscal del Contribuyente y sus papeles de Trabajo

expediente folderAutor: CPC José Octavio Núñez Bautista

El Contador Público Inscrito (CPI) que dictamine estados financieros con efecto fiscal, a partir del ejercicio de 2014, tienen una nueva obligación, la cual se establece en último párrafo del artículo 57 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación(RCFF), el cual señala:

“El contador público inscrito deberá proporcionar dentro de los treinta días siguientes a la presentación del dictamen fiscal, a través de medios electrónicos, la evidencia que demuestre la aplicación de los procedimientos de revisión de la situación fiscal del contribuyente.”

Lo anterior, no debería preocupar al CPI, tomando en cuenta que su auditoría la realizó considerando que el objetivo de su encargo es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría y que cuenta con la evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables. (más…)

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