Declaración Anual de Personas Morales – Oportunidades y Riesgos Parte 3


consideraciones declaracion anual 2012Estos son aspectos a considerar en referencia a las declaraciones anuales, los cuales es importante que los consideres para así estar cerciorado de que se esta tomando en cuenta todas los beneficios que podemos adjudicarnos y sobre todo tomarlo como un tipo recordatorio de que es lo importante a considerar en cada ejercicio fiscal.

Comprobantes fiscales digitales

1 CFDI Medios propios o arrendados con validación de un proveedor autorizado de certificación (PAC)
2 CFD Medios propios sin necesidad de validarlos por medio de un PAC, En corto plazo ya no podrán utilizarse
4 Comprobante fiscal impreso con CBB, Medios propios
3 Comprobante fiscal impreso en taller autorizado, Son válidos mientras continúen vigentes

Principales obligaciones que surgen derivadas de la utilización
• Entregar o enviar a sus clientes a más tardar al tercer día siguiente a aquel en que se realice la operación, tratándose de CFDI o CFD. En el caso de comprobantes impresos con CBB, al momento de realizar los actos o actividades o al percibir los ingresos.
• Proporcionarles a los clientes la representación impresa, cuando les sea solicitado.
• Almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico XML.

Validación de la autenticidad del archivo XML
• En el portal de internet del SAT:
– Validación de los CFDI y CFD utilizando el archivo XML/Ventajas.
– Validación de la representación impresa del CFDI y CFD/Desventajas.
– Los comprobantes impresos con CBB podrán validarse en forma manual o mediante lector de CBB.

Leer mas…

Declaracion Anual de Personas Morales – Oportunidades y Riesgos Parte 2

desciciones personas morales declaracionHay aspectos importantes en una declaración anual pero en ocasiones no nos damos cuenta de ellas, para esto les comparto esta información a manera de recordatorio que pudiera influir en la elaboración de la declaración anual.

Provisiones

Efectos fiscales
• Las provisiones no son deducibles de acuerdo con la LISR, no obstante es importante verificar los efectos fiscales que los movimientos en éstas se originen, como pueden ser:
– Cancelaciones que deberán considerarse como un ingreso contable.
– Efectos de deducción/acumulación que fueron incluidos en la determinación del resultado fiscal en el ejercicio inmediato anterior.
– La deducción de los cargos realizados durante el ejercicio, que pueden considerarse como deducibles si cumplen los requisitos fiscales que en cada caso en particular se establezcan.

Deducción de inventarios obsoletos

Generalidades
• Se podrá efectuar la deducción del importe de las mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, en existencia, que por deterioro u otras causas no imputables al contribuyente hubieran perdido su valor.
• Se deberán deducir en el ejercicio en que esto ocurra.
Requisitos
• Ofrecerlos en donación a las instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
• Presentar aviso a través de la página del SAT cuando menos 30 días antes que se pretenda efectuar la destrucción.
• Se efectuará la destrucción si no se recibe manifestación por parte de una donataria de recibir los bienes dentro del plazo antes citado.
• En el caso de las mercancías donadas, se deberá informar a través de la página del SAT, el 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se efectúe la donación.

Leer mas…

Comparte con un amigo