La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU 2025) es una prestación laboral reconocida por la Constitución Mexicana y regulada por la Ley Federal del Trabajo. Cada año, miles de empresas deben calcular, distribuir y pagar esta prestación a sus trabajadores, lo cual implica cumplir con múltiples obligaciones fiscales, laborales y administrativas.

En este artículo te explicamos los aspectos más relevantes sobre el pago de la PTU en 2025, basándonos en la legislación oficial publicada por las autoridades fiscales y laborales.

¿Qué es la PTU y cuál es su fundamento legal?

La PTU es un derecho que tienen los trabajadores para recibir una parte de las utilidades generadas por la empresa durante el ejercicio fiscal anterior. Está fundamentada en los artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo y diversos artículos de la Ley del ISR.

¿Quiénes están obligados a repartir utilidades?

Deben repartir utilidades todas las personas físicas o morales que:

• Tengan trabajadores a su servicio mediante salario.
• Realicen actividades de producción o comercialización de bienes o servicios.
• No estén exentas por ley o por resolución oficial.

Excepciones principales:

• Empresas de nueva creación (primer año).
• Empresas con capital menor al fijado por la STPS.
• Instituciones sin fines de lucro legalmente reconocidas.
• IMSS y algunas entidades públicas con fines asistenciales.

¿Quiénes tienen derecho a recibir la PTU?

Tienen derecho a recibir PTU:

• Trabajadores de planta.
• Trabajadores eventuales con al menos 60 días laborados.
• Extrabajadores que laboraron en el ejercicio correspondiente.
• Trabajadoras en periodo de incapacidad por maternidad.
• Trabajadores con incapacidad temporal por riesgo de trabajo.
• Trabajadores de confianza (con base de cálculo limitado al 120 % del salario del sindicalizado mejor pagado).

No tienen derecho:

• Directores, gerentes generales.
• Trabajadores del hogar.
• Prestadores de servicios independientes sin relación laboral subordinada.

¿Cómo se calcula la PTU?

El cálculo se basa en el 10 % de la renta gravable determinada conforme a la Ley del ISR. Esta utilidad se reparte en dos partes:

1. 50 % proporcional a los días trabajados en el ejercicio.
2. 50 % proporcional a los salarios devengados en el mismo periodo.

Ejemplo práctico de cálculo:

• Renta gravable: $500,000
• PTU a repartir (10 %): $50,000
• Días trabajados totales: 3,050
• Salarios totales devengados: $302,010

Con base en estas cifras, se determina cuánto corresponde a cada trabajador, considerando su número de días trabajados y el salario recibido.

Anotaciones del cálculo de la PTU:

(1) Empleado de confianza que percibió un salario real de 77,000 pesos anuales, pero para efecto de reparto este debe ajustarse a lo siguiente:
Persona trabajadora sindicalizada con mayor salario $36,742.50
Más un incremento de 20 % sobre este salario $7,348.50
Salario base máximo para efecto del reparto de utilidades al empleado de confianza $44,091.00
(2) Persona trabajadora sindicalizada o de base con el salario más alto dentro de la empresa.
(3) Persona trabajadora eventual con derecho a reparto de utilidades por haber laborado el tiempo mínimo legal (60 días).
(4) Persona trabajadora de planta con derecho a reparto (no es eventual).

¿Cuándo se paga la PTU 2025?

El reparto debe hacerse dentro de los 60 días siguientes a la fecha límite para presentar la declaración anual:

• Personas morales: A más tardar el 30 de mayo de 2025.
• Personas físicas: A más tardar el 29 de junio de 2025.

Obligaciones del patrón y la Comisión Mixta

La empresa debe:

• Integrar una Comisión Mixta de Reparto de Utilidades.
• Entregar copia de la declaración anual a los trabajadores.
• Elaborar y fijar el proyecto individual de reparto.
• Pagar la PTU dentro del plazo legal.

La Comisión Mixta tiene facultades para revisar, calcular y resolver inconformidades de los trabajadores sobre el reparto individual.

¿Qué pasa si el trabajador no está de acuerdo?

El trabajador puede presentar objeciones ante la autoridad fiscal (SAT) si considera que el reparto fue incorrecto. La autoridad revisará la declaración y podrá ordenar un reparto adicional.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento en el pago de la PTU puede generar:

• Multas económicas: La persona empleadora que no cumpla con la obligación de participar a sus personas trabajadoras de las utilidades que obtenga, será sancionado con 250 a 5,000 veces el salario mínimo general.
• Obligación de hacer pagos adicionales.
• Conflictos laborales y demandas ante tribunales.

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Conclusiones

El reparto de utilidades (PTU) es una obligación legal que impacta directamente en la relación laboral entre patrones y trabajadores. Su cumplimiento no solo es una exigencia fiscal y laboral, sino también una muestra de responsabilidad empresarial.

Es necesario que los patrones obligados conozcan la correcta interpretación de las disposiciones fiscales y laborales, esto permite a las empresas planificar sus recursos con mayor eficiencia y fortalecer la confianza de su plantilla laboral.