El cálculo del IVA 2025 del SAT se ha convertido en todo un reto fiscal para los contribuyentes, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dio un paso importante en 2024, con la modernización de sus procesos fiscales con el lanzamiento de una nueva versión de su aplicativo para la presentación de pagos definitivos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para Personas Morales.
Esta actualización integro por primera vez la precarga de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos, tanto de tipo “Ingreso” como “Pago”.
A partir de enero de 2025 aplica el prellenado del IVA para las Personas Físicas con actividad empresarial y profesional, por lo que se recomienda revisar y ajustar sus papeles de trabajo en la determinación del IVA, incorporando el CFDI como la clave en la conciliación entre movimientos contables y fiscales.
Datos precargados de declaración mensual del IVA
Aunque los datos precargados permiten ser editados, este cambio ha transformado significativamente el proceso de declaración del IVA. Las áreas encargadas del cálculo del impuesto ahora se enfrentan a un desafío adicional, ya que deben incorporar el CFDI como una fuente de información clave en su cálculo mensual.
El SAT establece los montos dentro del aplicativo, pero es responsabilidad del contribuyente el conciliarlos, pudiendo solo ver un resumen de la cantidad de CFDIs considerados en el cálculo del IVA.
Se recomienda analizar los criterios del SAT en casos específicos, identificando qué facturas son consideradas y cuáles no.
Por ejemplo, esto muestra el SAT dentro de su aplicativo como el total de los actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA (IVA a cargo o trasladado):
Lo mismo sucede para la determinación del IVA acreditable:
También el SAT precarga la información de los siguientes conceptos dentro de la declaración de IVA en el aplicativo:
- Valor de los actos o actividades a la tasa del 0% otros
- Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (exentos)
- Valor de los actos o actividades no objeto del impuesto
- IVA retenido
- Entre otras conciliaciones dentro del aplicativo.
Es importante comentar que las declaraciones del IVA prellenadas por el SAT se pueden modificar por el contribuyente, en dado caso de encontrar errores o inconsistencias en la información, pero es importante mantener control en los CFDIs emitidos y recibidos, para que la declaración se emita de forma correcta.
Amarre del IVA en base al prellenado del SAT
La nueva precarga del IVA en las declaraciones mensuales obliga a las empresas a conciliar sus CFDI emitidos y recibidos con la información del SAT. Este proceso va desde verificar el número de facturas hasta revisar detalles específicos de emisión.
Para los contadores, la conciliación del IVA prellenado es un desafío clave. Adaptar procesos internos y aprovechar esta herramienta facilitará la correcta declaración del impuesto y reducirá riesgos fiscales.
11 puntos importantes para el amarre del IVA precargado del SAT
A continuación, te comparto algunos puntos importantes al momento de determinar el IVA ante el SAT:
- Control proactivo de facturas recibidas:
– Establecer un proceso de validación inmediata de facturas al momento de su recepción
– Implementar un sistema automatizado de descarga de CFDIs del portal del SAT
– Crear un procedimiento de conciliación mensual entre facturas físicas y digitales - Control de estatus de facturas:
– Implementar alertas automáticas de cambios de estatus en los CFDIs
– Realizar conciliaciones semanales de facturas canceladas
– Documentar cada modificación en el estatus de las facturas - Control de la información para una correcta conciliación del IVA:
– Implementar un sistema de control mensual de facturas emitidas y recibidas
– Realizar verificaciones periódicas en el portal del SAT
– Mantener un archivo digital organizado de todos los CFDIs - Flujos de efectivo:
– Establecer políticas claras de registro de operaciones de fin de mes
– Documentar la fecha efectiva de las transacciones bancarias
– Mantener un control específico de las facturas PUE y sus pagos - Formas de pago de los CFDIs:
– Identificar claramente las operaciones con formas de pago no bancarizadas
– Mantener registros separados para operaciones en efectivo
– Documentar adecuadamente las razones de las formas de pago utilizadas - Uso de CFDI del IVA acreditable:
– Verificar que los CFDIs tengan el uso correcto según el catálogo del SAT
– Mantener un control específico de las facturas por “Adquisición de mercancías” y “Gastos en general”
– Actualizar los procedimientos conforme a las nuevas disposiciones del SAT - Manejo de las notas de crédito:
– Utilizar las notas de crédito solo para los casos permitidos
– Documentar claramente la razón de cada nota de crédito
– Mantener un control específico de las cancelaciones - Complementos de pago para facturas PPD:
– Implementar un sistema de seguimiento de complementos de pago
– Verificar la correcta emisión de complementos en tiempo y forma
– Mantener un control de saldos pendientes - Retenciones a personas físicas:
– Implementar un sistema de control de retenciones
– Verificar la correcta emisión de constancias de retención
– Mantener un registro detallado de las retenciones efectuadas - Control para evitar duplicidad:
– Implementar validaciones automáticas de facturas
– Mantener un registro único por operación
– Verificar periódicamente la base de datos de CFDIs - Tipos de cambio en operaciones con moneda extranjera:
– Establecer políticas claras de uso de tipos de cambio
– Documentar las diferencias cambiarias
– Mantener un registro detallado de las operaciones en moneda extranjera
Calcula el IVA de forma automática con tus CFDI del SAT
Si bien el SAT nos da los montos del IVA de forma prellenada en su aplicativo, como contribuyentes debemos elaborar el amarre de los CFDIs para la integración del IVA trasladado, acreditable y retenciones que apliquen en el cálculo, exportando a Excel la información de los XML y obtener tus papeles de trabajo.
Para eso recomiendo el uso de la herramienta que distribuimos en ContadorMx para conciliar el IVA en línea, basado en los CFDI emitidos y recibidos que se encuentran en la página del SAT.
Si te interesa probar durante 10 días sin limites ni compromiso esta herramienta en línea, solo llena el siguiente formulario:
Comentarios y recomendaciones finales
La precarga del IVA representa la culminación de años de aprendizaje y adopción por parte del SAT de análisis de datos transaccionales, donde el CFDI se ha convertido en la principal fuente de información.
Recomendaciones
- Realizar conciliaciones mensuales detalladas
- Mantener documentación soporte de todas las operaciones
- Actualizar constantemente los procedimientos según las disposiciones del SAT
- Implementar sistemas automatizados de control y seguimiento
- Capacitar constantemente al personal involucrado en el proceso
Mención especial de contenido dentro del post a Gustavo Aguirre de la Cerda: La brecha en el IVA precargado: ¿Por qué no estamos llegando?
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