Los pagos provisionales de las Personas Físicas se elaborarán con el prellenado del SAT a partir de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado una nueva plataforma digital para facilitar la presentación de pagos provisionales o definitivos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a partir del ejercicio 2025.
El nuevo prellenado es específicamente a personas físicas que tributan en los regímenes de Actividades Empresariales y Profesionales y de Arrendamiento.
Este cambio también lo tuvieron las Personas Morales en 2024, por lo que era de esperarse esta adecuación del SAT para las Personas Físicas.
Características principales de la nueva plataforma del SAT
- Precarga de información del ISR e IVA: La plataforma incluye la precarga de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos, incluyendo ingresos, egresos y pagos, con opción de modificación.
- Integración de datos laborales: Se incorporan los CFDI de nómina, facilitando la declaración para quienes tienen empleados.
- Historial fiscal: La plataforma integra remanentes de pérdidas de ejercicios fiscales anteriores e información de pagos provisionales de meses previos del ejercicio fiscal que se declara.
El prellenado de los ingresos cobrados en el periodo mensual a declarar, al momento del cálculo del ISR e IVA, este dato se puede constatar al crear la declaración mensual en la página del SAT, la cual anuncia el ultimo día que considero para tomar los CFDIs:
Pago provisional de ISR para Personas Físicas en 2025
En base a los CFDIs del emitidos por el contribuyente, el SAT prellecarga a información de los ingresos cobrados del mes, como se muestra a continuación:
El SAT también precarga las compras y gastos del periodo basado en las facturas recibidas de tipo ingreso del mes con método de pago “Pago en una sola exhibición” (PUE), forma de pago bancarizada y uso de CFDI “Adquisición de mercancías y gastos en general”), pudiendo capturar de forma manual de los montos deducibles y no deducibles.
Podrás capturar de forma manual más deducciones autorizadas tales como:
- Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado.
- Deducción de inversiones del periodo.
- Deducción inmediata de inversiones.
- Facilidades administrativas y estímulos por aplicar.
Pagos definitivos de IVA para Personas Físicas en 2025
El cálculo del IVA también es parcialmente prellenado por el SAT, solo en la parte del IVA trasladado al contribuyente, pudiendo capturar de forma manual los montos de los conceptos que apliquen al cálculo.
En la sección de “Ver detalle” se puede observar cuántos CFDI de tipo ingreso y de pago vigentes y cancelados está considerando el SAT para el cálculo del IVA.
Conclusiones
Es importante recordar que, aunque la plataforma ofrece información precargada, los contribuyentes mantienen el derecho de modificar los datos según sea el caso, por lo que se recomienda mantenerse actualizado en el tema de pagos provisionales y definitivos de Personas Físicas.
Se recomienda mantener actualizadas las obligaciones fiscales o realizar los cambios correspondientes mediante el “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” disponible en el Portal del SAT.
También recomiendo la asesoría de un Contador Público para la determinación de impuestos, basado en la contabilidad mensual del Contribuyente.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net
PARA INGRESOS BASE ISR EN COPROPIEDAD NO PERMITE ACUMULAR EL INDIVISO CORRESPONDIENTE AL REPRESENTANTE COMUN
La nueva aplicación no permite ver la información del IVA, solo aparece el IVA RETENIDO.
En el formato no viene algun concepto de compras o gastos en zona fronteriza 8%. No viene considerado y no viene alguna opcion para considerar esos gastos
EN QUE PARTE DE DEL NUEVO PORTAL PARA ECLARACIONES PRIVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DEBO ANOTAR EL IVA ACREDITABLE AL 8% POR GASTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A ESA TASA, YA QUE SOLO MUESTRA EL IVA ACREDITABLE POR GASTOS O ACTIVIDADES PAGADOS AL 16% (NOTA: SOY CONTRIBUYENTE DE LA FRONTERA CON DOMICILIO EN MEXICALI, BAJA CALIFORNIA)
mi duda en qe concepto declaro mis ingresos con pago en parcialidades o diferido
alguien más tiene un error en los estímulos fiscales en ISR, porque aunque se ponga que no hay estímulos fiscales, marca en rojo para poner una cantidad pero tampoco deja capturar cero
EN EL PAGO PROVISIONAL O DEFINITIVO EN LAS DE DUCCIONES
SE SEPARA EL PAGO DE NOMINAS Y SE AGREGA IMSS, Y EL IMPUEST0 DE NOMINAS
HOLA BUEN DÍA
EN EL APARTADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA ACREDITABLE), NO VIENE PARA CARGAR LOS GASTOS AL 8%, QUE PROCEDE O DONDE SE PONEN?
PARA 2025, SI ACREDITO SALDOS A FAVOR DE IVA, TENGO QUE PRESENTAR AVISO AL SAT?