La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un formato electrónico mediante el cual los contribuyentes informan tanto a quiénes se les efectuó retención de IVA como las operaciones realizadas con sus proveedores.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
De acuerdo con el artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, los contribuyentes obligados al pago del IVA deben presentar la declaración informativa con terceros
Información que se reporta en la DIOT 📊
En la declaración solicitan la siguiente información.
Datos del tercero declarado:
- Tipo de Tercero
- Tipo de Operación
- RFC
En caso de proveedor extranjero
- Número de ID Fiscal
- Nombre del Extranjero
- País o jurisdicción de residencia fiscal
- Especificar lugar de jurisdicción fiscal
Datos de las actividades
- Valor de actos o actividades
- IVA acreditable
- IVA no acreditable
- Datos adicionales
Fecha de presentación de la DIOT 🗓️
La declaración se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se esta obligado a presentar, sin embargo la regla 4.5.1 de la resolución miscelánea fiscal para 2025 da la opción de presentar la declaración dentro del mes siguiente al que se está obligado. Se presenta en el formato electrónico del SAT el cual se encuentra en su página www.sat.gob.mx.
Multas por incumplimiento al presentar la DIOT 🚨
No presentar la DIOT dentro del plazo establecido, omitir información relevante o declarar datos incorrectos puede acarrear multas considerables. Las sanciones pueden variar, pero suelen oscilar entre los $14,880.00 a $29,750., dependiendo de la gravedad y reincidencia de la falta.
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Comentario final
La DIOT es una herramienta fundamental para el cumplimiento del IVA, ya que permite a la autoridad fiscal conocer las operaciones realizadas con terceros y asegurar la correcta aplicación de las retenciones. Presentarla en tiempo y forma es esencial para evitar sanciones, así como errores que puedan generar revisiones o multas. Conocer quiénes están obligados, qué información se debe reportar y los plazos establecidos garantiza un cumplimiento eficiente y seguro de esta obligación fiscal.
