Ya estamos en época de Declaraciones Anuales de Personas Morales y el SAT ya tiene precargada la información de los ingresos nominales para el cálculo del ISR anual, por lo que recomendamos ir tomando en cuenta que podríamos necesitar emitir declaraciones mensuales complementarias y esperar que el SAT actualice sus aplicativos.
Es necesario analizar la información prellenada en búsqueda de posibles diferencias entre los ingresos que tenemos en la declaración anual del SAT y lo que tenemos los CFDI emitidos.
Ingresos prellenados de la declaración anual
Los ingresos prellenados de la declaración anual vienen de los pagos provisionales presentados mes a mes por el contribuyente.
Para llegar al monto prellenado en la declaración anual de Personas Morales, tomamos en cuenta la información del pago provisional de diciembre, consideraremos los ingresos nominales de periodos anteriores (enero-noviembre) y sumamos los ingresos nominales del pago provisional.
Pareciera que todo está correcto, pero tenemos que considerar la información que nos brindan los CFDI de ingresos, para conciliar contra lo que declaramos ante el SAT.
Aquí es donde entra el reporte generado por el visor de CFDI de ingresos del SAT, este nos dará el reporte mes a mes de los CFDI de ingresos que se emitieron, cuantos están vigentes, cancelados e incluye el desglose de los impuestos.
El problema surge cuando no tenemos los reportes actualizados de los CFDI emitidos para poder resolver estas diferencias.
Conciliación de los CFDI del SAT para la declaración anual
Recomendamos realizar la comparativa de los CFDI y los montos en pagos provisionales lo antes posible, para evitar encontrar diferencias en la declaración anual, para evitar presentar pagos provisionales complementarios y esperar a que la información prellenada en la página del SAT se actualice.
Por ejemplo, tenemos la situación de este contribuyente como pudiste observar los ingresos nominales en la declaración anual son diferentes con lo emitido en sus CFDIs.
Con herramientas como la anterior puedes comparar mes a mes los ingresos considerados por el SAT, encontrando estas diferencias mucho más rápido y fácil.
Si aún no tienes un sistema de gestión de CFDI que te genere este tipo de reportes mes a mes con información actualizada del SAT, te recomiendo probar esta nueva herramienta para obtener información crítica de tu negocio.
Para conocerla solo llena el siguiente formulario y el equipo de ContadorMx te dará el acceso para que en tiempo record descargues la información que tiene el SAT de los últimos 5 años:
También te puede interesar:
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net
Muy importante ,oportuna y práctica la información presentada..muchas gracias
Gracias excelente