Gastos por Publicidad y Promoción son Deducibles ya que son Indispensables – Prodecon

julio 17, 2013 por ContadorMx

El siguiente es un Criterio Sustantivo emitido por la Prodecon el cual expone que los gastos referentes a la publicidad o promoción de algún servicio que tenga contratado un contribuyente son deducciones autorizadas, dado a que sin estos servicios no tendría la capacidad para generar ingresos.

Los Criterios Sustantivos que emite la Prodecon son aquéllos que derivan de las recomendaciones, respuestas a las consultas especializadas o de algún otro acto que lleven a cabo las diversas unidades administrativas de la Procuraduría en el ejercicio de sus atribuciones sustantivas. A continuación se expone este criterio sustantivo que emite la Prodecon:

2/2013/CTN/CS-SASEN
RENTA. DEDUCCIONES PROCEDEN AL ACREDITARSE SU ESTRICTA INDISPENSABILIDAD POR GUARDAR ESTRECHA RELACIÓN CON LA CAPACIDAD DEL CONTRIBUYENTE PARA GENERAR INGRESOS.

Los gastos que eroga una industria para promocionar sus productos están íntimamente ligados con su capacidad para generar ingresos pues, de no erogarlos, con mayor dificultad podrían ser del conocimiento de los consumidores.

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Reformas Fiscales necesarias para que Mexico crezca Economicamente – Getting it Right

julio 17, 2013 por ContadorMx

Recientemente, el Secretario General de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) José Ángel Gurría Treviño presentó al gobierno de México la segunda edición del Getting it Right para nuestro país. Dicho estudio tiene por objeto apoyar a la nación en el esfuerzo contenido en los 95 compromisos del Pacto por México así como en las 13 decisiones presidenciales contenidas en el mensaje a la nación en ocasión de la toma de posesión del Presidente Enrique Peña Nieto el 1 de diciembre pasado.

El Getting it Right constituye una de las herramientas más completas que ha diseñado la OCDE para ayudar a los países que inician una nueva administración. En este trabajo, se pretende concentrar el conocimiento multidisciplinario con el que cuenta la OCDE sobre México, enriquecido con la experiencia internacional y con la comparación basada en las mejores prácticas. Igualmente, este documento identifica las fortalezas y debilidades de la economía mexicana, a fin de apoyar el diseño, la promoción y la implementación de las políticas públicas clave para un mejor desempeño económico.

El estudio está estructurado en 14 capítulos que aportan y proponen diversas estrategias en materias como: crecimiento, combate a la pobreza y a la desigualdad, fortalecimiento a la gobernanza, mejora del acceso al empleo formal, sistema educativo, salud, telecomunicaciones, PyMES, ecología, política energética, agricultura y desarrollo rural, agua y, desde luego, sobre la política fiscal para un desarrollo incluyente.

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Como el SAT, IMSS e Infonavit buscan frenar el Outsourcing en las Empresas para eludir Impuestos

junio 9, 2014julio 17, 2013 por ContadorMx

C.P.C. Manuel Scapachini Navarro
Asesor del Comité Ejecutivo Nacional
Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Desde hace varios años han proliferado ciertos esquemas por medio de los cuales se subcontratan los servicios de personal. Con muchos de estos esquemas se elude el pago de cargas fiscales tanto federales, como locales, así como cuotas de seguridad social, mediante el uso de vehículos corporativos como es el caso de sindicatos, sociedades en nombre colectivo, civiles particulares, empresas integradoras, entre otros.

Desde 2007, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) han intentado desincentivar esta práctica conocida comúnmente como esquemas de sustitución laboral o esquemas de outsourcing.

Los esfuerzos del gobierno para combatir esta práctica han involucrado programas específicos de fiscalización, sin que hasta ahora se perciba una reducción real en la proliferación de nuevos participantes en este mercado.

La percepción del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) es que se ha incrementado el número de empresas del sector privado, así como de órganos de la administración pública, que cubren sus nóminas mediante esquemas de outsourcing; por lo tanto, estos organismos ofrecen diversas modalidades de
cobertura para el pago de sus nóminas, en donde el común denominador es la evasión de las obligaciones tributarias.

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Ley Antilavado: Contribuyentes obligados y multas

octubre 22, 2025julio 16, 2013 por ContadorMx

Derivado del compromiso adoptado por México en el ámbito internacional y como miembro del Grupo de Acción Financiera sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI, por sus siglas en francés), las autoridades en México, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), han establecido estándares aplicables a las instituciones financieras y no financieras para la prevención y combate al lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

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Mas Contribuyentes se Cambian al Esquema de Facturacion Electronica CFDI y la opcion de CBB (SAT)

junio 9, 2014julio 16, 2013 por ContadorMx

En la pagina del SAT esta un comunicado diciendo que se integran más contribuyentes a la facturación electrónica CFDI, haciendo incapie en que es mas recomendable por los beneficios que se obtienen al implementar este esquema y tambien esta la opcion para los que no tienen mas de 250 mil pesos de ingresos que seria el CB

 Los contribuyentes con ingresos superiores a 250 mil pesos en el año, deberán facturar electrónicamente a partir de 2014

 Todos los contribuyentes pueden adoptar la facturación electrónica con independencia del nivel de ingresos que tengan

El Servicio de Administración Tributaria informa que los contribuyentes con ingresos superiores a 250 mil pesos en el año, deberán facturar electrónicamente, a partir de 2014. No obstante, todos los contribuyentes pueden adoptar la facturación electrónica, con independencia del nivel de ingresos que tengan.

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Requisitos y Calculo para Acreditar el ISR Pagado en el Extranjero por Dividendos

julio 15, 2013 por ContadorMx

Como parte de los requisitos para llevar a cabo el acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por dividendos se encuentra. El que el impuesto retenido sea adicionado al monto del dividendo obtenido del extranjero para su acumulación y que el monto que la persona física pretenda acreditar en su declaración anual no sea mayor al resultado de aplicar a los ingresos del extranjero el procedimiento previsto en las disposiciones fiscales aplicables a personas físicas.

Las personas físicas, al tener tasas progresivas de impuesto sobre la renta (dependiendo del nivel de ingreso que tengan),pueden llegar a tener el problema de encontrar un límite en cuanto al monto que pueden acreditar del impuesto retenido en el extranjero, de manera que si la retención efectuada estuvo sujeta a una tasa de ISR alta en el extranjero, cabría la posibilidad de que se perdiera parte del derecho al acreditamiento.

A continuación se muestran dos ejemplos numéricos que pueden ilustrar esta situación(considerando que la persona física únicamente percibiera ingresos por dividendos del extranjero en el ejercicio):

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Consideraciones para Contratar a un Proveedor de Facturacion Electronica Autorizado por el SAT

junio 9, 2014julio 15, 2013 por ContadorMx

Actualmente ya son muchos los Proveedores Autorizados de Facturacion Eelctronica en Mexico asi que los contribuyentes tienen la ultima palabra en lo que a eleccion se trata, si eres un contribuyente obligado e emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet debes conocer cuales son las recomendaciones y requisitos minimos para elegir a tu PAC.

La siguientes consideraciones son expuestas por el SAT para que como contribuyente obligado eligas correctamente a tu proveedor autorizado de certificacion y empiezes a emitir tus comprobantes fiscales CFDI:

(Proveedor de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet PAC)

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Como Inscribirme como REPECO – Régimen de Pequeños Contribuyentes por Estado

junio 9, 2014julio 14, 2013 por ContadorMx

Cuando las personas físicas realizan actividades empresariales, la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece tres tipos de regímenes en los que pueden tributar, siempre que se cumplan los requisitos previstos para cada régimen. Uno de ellos es el conocido como Régimen de los Pequeños Contribuyentes (Repecos), que para poder tributar en él, las personas físicas deberán realizar sus actividades empresariales únicamente con el público en general.

La ventaja de este régimen es que solamente efectúan el pago de una cuota fija por la cual se pagan los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y al valor agregado (IVA), en su caso; sin embargo, dicha cuota deberá enterarse a la entidad federativa donde el contribuyente obtiene sus ingresos.

Para las personas físicas que comienzan a realizar actividades empresariales que deseen tributar en el Repecos, se presenta a continuación lo que se deberá tomar en cuenta para poder tributar en este régimen y los requisitos y obligaciones que deberá cumplir.

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Como Renovar Mi FIEL por Internet – Firma Electronica Avanzada Archivos .Key .Cer y .Ren

julio 14, 2013 por ContadorMx

Si tu certificado de la FIEL esta vigente puedes renovarlo desde la pagina de internet del SAT para esto es necesario contar con los archivos .Key y .Cer de tu FIEL para generar también el archivo .Ren. A continuación se presentan cuales son los tramites para los que es obligatorio tener una FIEL Vigente y cuales son los servicio que lo utilizan de manera opcional a la Contraseña ( antes CIECF) del SAT, mas adelante podrán ver como renovar su Certificado Digital gracias al video tutorial del SAT o la guía paso a paso para elaborar este tramite.

Servicios que la utilizan obligatoriamente:

PEDIMENTOS ADUANALES
DICTÁMENES FISCALES
EXPEDIENTE INTEGRAL DEL CONTRIBUYENTE
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES
DONATARIAS AUTORIZADAS
DEVOLUCIONES CUYO IMPORTE SEA MAYOR O IGUAL A 13,970 PESOS ACTUALIZADOS
PADRÓN DE IMPORTADORES

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