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Ley Antilavado: Contribuyentes obligados y multas

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Ley Antilavado Contribuyentes obligados y multas

 

Derivado del compromiso adoptado por México en el ámbito internacional y como miembro del Grupo de Acción Financiera sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI, por sus siglas en francés), las autoridades en México, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), han establecido estándares aplicables a las instituciones financieras y no financieras para la prevención y combate al lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

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Mas Contribuyentes se Cambian al Esquema de Facturacion Electronica CFDI y la opcion de CBB (SAT)

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En la pagina del SAT esta un comunicado diciendo que se integran más contribuyentes a la facturación electrónica CFDI, haciendo incapie en que es mas recomendable por los beneficios que se obtienen al implementar este esquema y tambien esta la opcion para los que no tienen mas de 250 mil pesos de ingresos que seria el CB

Los contribuyentes con ingresos superiores a 250 mil pesos en el año, deberán facturar electrónicamente a partir de 2014

Todos los contribuyentes pueden adoptar la facturación electrónica con independencia del nivel de ingresos que tengan

El Servicio de Administración Tributaria informa que los contribuyentes con ingresos superiores a 250 mil pesos en el año, deberán facturar electrónicamente, a partir de 2014. No obstante, todos los contribuyentes pueden adoptar la facturación electrónica, con independencia del nivel de ingresos que tengan.

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Requisitos y Calculo para Acreditar el ISR Pagado en el Extranjero por Dividendos

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Como parte de los requisitos para llevar a cabo el acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por dividendos se encuentra. El que el impuesto retenido sea adicionado al monto del dividendo obtenido del extranjero para su acumulación y que el monto que la persona física pretenda acreditar en su declaración anual no sea mayor al resultado de aplicar a los ingresos del extranjero el procedimiento previsto en las disposiciones fiscales aplicables a personas físicas.

Las personas físicas, al tener tasas progresivas de impuesto sobre la renta (dependiendo del nivel de ingreso que tengan),pueden llegar a tener el problema de encontrar un límite en cuanto al monto que pueden acreditar del impuesto retenido en el extranjero, de manera que si la retención efectuada estuvo sujeta a una tasa de ISR alta en el extranjero, cabría la posibilidad de que se perdiera parte del derecho al acreditamiento.

A continuación se muestran dos ejemplos numéricos que pueden ilustrar esta situación(considerando que la persona física únicamente percibiera ingresos por dividendos del extranjero en el ejercicio):

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Consideraciones para Contratar a un Proveedor de Facturacion Electronica Autorizado por el SAT

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Actualmente ya son muchos los Proveedores Autorizados de Facturacion Eelctronica en Mexico asi que los contribuyentes tienen la ultima palabra en lo que a eleccion se trata, si eres un contribuyente obligado e emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet debes conocer cuales son las recomendaciones y requisitos minimos para elegir a tu PAC.

La siguientes consideraciones son expuestas por el SAT para que como contribuyente obligado eligas correctamente a tu proveedor autorizado de certificacion y empiezes a emitir tus comprobantes fiscales CFDI:

(Proveedor de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet PAC)

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Como Inscribirme como REPECO – Régimen de Pequeños Contribuyentes por Estado

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Cuando las personas físicas realizan actividades empresariales, la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece tres tipos de regímenes en los que pueden tributar, siempre que se cumplan los requisitos previstos para cada régimen. Uno de ellos es el conocido como Régimen de los Pequeños Contribuyentes (Repecos), que para poder tributar en él, las personas físicas deberán realizar sus actividades empresariales únicamente con el público en general.

La ventaja de este régimen es que solamente efectúan el pago de una cuota fija por la cual se pagan los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y al valor agregado (IVA), en su caso; sin embargo, dicha cuota deberá enterarse a la entidad federativa donde el contribuyente obtiene sus ingresos.

Para las personas físicas que comienzan a realizar actividades empresariales que deseen tributar en el Repecos, se presenta a continuación lo que se deberá tomar en cuenta para poder tributar en este régimen y los requisitos y obligaciones que deberá cumplir.

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Como Renovar Mi FIEL por Internet – Firma Electronica Avanzada Archivos .Key .Cer y .Ren

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Si tu certificado de la FIEL esta vigente puedes renovarlo desde la pagina de internet del SAT para esto es necesario contar con los archivos .Key y .Cer de tu FIEL para generar también el archivo .Ren. A continuación se presentan cuales son los tramites para los que es obligatorio tener una FIEL Vigente y cuales son los servicio que lo utilizan de manera opcional a la Contraseña ( antes CIECF) del SAT, mas adelante podrán ver como renovar su Certificado Digital gracias al video tutorial del SAT o la guía paso a paso para elaborar este tramite.

Servicios que la utilizan obligatoriamente:

  • PEDIMENTOS ADUANALES
  • DICTÁMENES FISCALES
  • EXPEDIENTE INTEGRAL DEL CONTRIBUYENTE
  • COMPROBANTES FISCALES DIGITALES
  • DONATARIAS AUTORIZADAS
  • DEVOLUCIONES CUYO IMPORTE SEA MAYOR O IGUAL A 13,970 PESOS ACTUALIZADOS
  • PADRÓN DE IMPORTADORES

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Como empezar a emitir Facturas Electrónicas CFDI – Solicitar Sello Digital ante el SAT

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Si aun no emites Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, te recordamos que será necesario que desde el 1ro de enero de 2014 lo hagas. Si tus ingresos son mayores a 250 mil pesos no hay otra opción que emitir Facturas Electrónicas (CFDI), para esto te traemos este pequeño tutorial que te explicara que es lo que debes hacer para que no tengas problemas con tu facturación:

Para empezar es primordial que cuentes con tu Firma Electrónica Avanzada activa (vigente) sin ella no podrás realizar este tramite.

Para Tramitar un Certificado de Sello Digital para Facturas Electrónicas es muy similar al de firma electrónica avanzada, ya que, nuevamente, usted va a tener que usar el programa SOLCEDI. Una vez dentro de la aplicación seleccione la opción «Requerimiento Sellos» e indique la ubicación de su certificado digital de firma electrónica avanzada. Siga las instrucciones completando toda la información requerida. Al finalizar, usted tendrá listo un archivo de requerimiento (*.req) para obtener un Certificado de Sello Digital.

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Criterios Normativos del SAT: ISR del Extranjero, Acciones a Costo Fiscal, Intereses Pagados, etc..

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De conformidad con los artículos 35 del Código Fiscal de la Federación y 22, fracción II del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, que otorgan a esta Administración General Jurídica la facultad de establecer el criterio de interpretación que las unidades administrativas de este órgano desconcentrado deberán seguir, se hacen de su conocimiento los criterios normativos aprobados por el Comité de Normatividad del Servicio de Administración Tributaria, durante el segundo trimestre de 2013:

“I. Nuevos.

1. 00/2013/ISR Acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero.

Los contribuyentes sólo podrán acreditar el excedente cuando el procedimiento amistoso concluya con un acuerdo y lo acepten. El artículo 6, antepenúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que los contribuyentes que hayan pagado en el extranjero impuesto sobre la renta en un monto que exceda al previsto en el tratado para evitar la doble tributación que, en su caso, sea aplicable al ingreso de que se trate, sólo podrán acreditar el excedente en los términos de dicho artículo una vez agotado el procedimiento de resolución de controversias contenido en ese mismo tratado.

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Si tengo un Comprobante Fiscal puedo Acreditarmelo y Solicitar Devolucion en Automatico? Tesis Aislada

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El Acreditamiento y la Devolución de Impuestos que generan los comprobantes fiscales no se debe de considerar en automático una vez que se tenga el comprobante con requisitos fiscales del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, esto se señala en la siguiente tesis:

TESIS AISLADA CXCVII/2013 (10a).

COMPROBANTES FISCALES. EL CUMPLIMIENTO DE SUS REQUISITOS RESPECTIVOS NO IMPLICA QUE EN AUTOMÁTICO PROCEDA LA DEVOLUCIÓN O ACREDITAMIENTO SOLICITADO CON BASE EN ELLOS.

El cumplimiento de los requisitos de los comprobantes fiscales previstos en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, no constituye una exigencia para efectuar la deducción o acreditamiento, sino un requisito que debe satisfacer el comprobante per se para que, en su caso, se pueda utilizar como medio a través del cual se efectúe la deducción o acreditamiento respectivo. Por tanto, el cumplimiento de los requisitos establecidos para los comprobantes fiscales sirve para que estos, como medios de convicción, satisfagan la finalidad consistente en dejar constancia de un acto o hecho con los efectos tributarios señalados.

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