Durante abril de 2026, las personas físicas que solo obtuvieron ingresos por sueldos, salarios y asimilados en 2025 deben revisar y, en su caso, presentar su Declaración Anual ante el SAT. El SAT ya habilitó el simulador con información precargada de CFDI de nómina, intereses, dividendos y deducciones personales, lo que permite anticipar si tendrás ISR a cargo o saldo a favor.​

¿Quiénes presentan la Declaración Anual 2025 por sueldos y salarios?

En términos generales, deben presentar la Declaración Anual 2025 las personas físicas que en 2025:

• Tuvieron ingresos por sueldos y salarios superiores a los límites establecidos en la Ley del ISR.​
• Obtuvieron, además de salarios, ingresos por intereses reales, arrendamiento, dividendos u otros regímenes.​
• Desean solicitar devolución de saldo a favor derivado de deducciones personales.​

Aunque tu patrón haya retenido ISR durante el año, el cálculo anual del SAT puede arrojar un impuesto a cargo o un saldo a favor según tus ingresos y el uso de deducciones personales.​

Cómo acceder al simulador de la Declaración Anual 2025

El acceso se realiza desde la página del SAT, en el apartado “Personas”, sección “Declara”, opción “Simulador”. Puedes ingresar con RFC y contraseña o con e.firma, de acuerdo con el mecanismo que tengas activo.​

Al entrar al aplicativo podrás usar el simulador eligiendo “Presentar declaración”. Después selecciona el ejercicio 2025, tipo de declaración “Normal” y periodo “Del ejercicio” para que el sistema cargue tu perfil de contribuyente con los ingresos por sueldos, salarios y asimilados.

Información precargada en la Declaración Anual 2025

Al configurar el ejercicio 2025, el sistema muestra un mensaje con las fuentes de información y fechas de corte que utiliza para precargar la declaración anual. Para sueldos y salarios se consideran, entre otros, los siguientes elementos:

Con esta información el sistema llena campos como ingreso anual, ingresos exentos, ingresos acumulables, subsidio para el empleo e ISR retenido, que sirven de base para el cálculo del impuesto.

Revisión de sueldos, salarios y asimilados en el simulador

En el apartado “Ingresos” selecciona “Sueldos, salarios y asimilados” para visualizar los retenedores (patrones) y los montos precargados por cada uno. Para revisar el detalle de cada registro, da clic en el ícono Ver, donde se despliegan los conceptos asociados a los CFDI y se formula la pregunta “¿Aceptas y reconoces la información precargada?”.​

Si reconoces la información, elige “Sí” y guarda el registro. Si no estás de acuerdo, selecciona “No”; el sistema solicitará eliminar el registro y te recuerda que la modificación quedará sujeta a verificación porque afecta el resultado del ISR.

En casos de CFDI de nómina incorrectos se recomienda presentar una solicitud de conciliación de factura, señalando que no reconoces al retenedor o el importe timbrado.​ El aplicativo también permite agregar nuevos registros de ingresos cuando falten CFDI de nómina o existan ingresos asimilados, indemnizaciones, jubilaciones u otros conceptos relacionados.​

Deducciones personales 2025: revisión y captura

El monto total por deducir, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre el 15% del total de tus ingresos o de $206,368.00 (5 UMA´s elevadas al año). Se disminuye con el importe de las facturas deducibles, excepto de aquellas que no son consideradas para el monto total deducible.

En esta sección se despliegan iconos por tipo de deducción:

Al seleccionar, por ejemplo, “Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios”, el sistema muestra columnas de importe facturado y deducible y te pregunta si aceptas la información precargada. Si no deseas considerar una factura como deducción personal, puedes eliminarla mediante el ícono correspondiente; las facturas excluidas se concentran en el apartado “Deducciones personales eliminadas”.

Si tienes facturas que no aparecen en la precarga, utiliza el botón “Agregar”, selecciona el tipo de deducción y captura RFC del emisor, nombre, fecha de emisión, forma de pago, descripción, importe total, monto deducible y, en su caso, cantidades recuperadas.​

Determinación del ISR: saldo a favor o impuesto a cargo

El apartado “Determinación” concentra la información de ingresos y deducciones y presenta los siguientes campos:

La base gravable resulta de restar las deducciones personales a los ingresos acumulables.​ El ISR conforme a la tarifa anual se calcula aplicando las tablas del artículo 152 de la Ley del ISR a la base gravable.

Si el ISR retenido por tus patrones y los pagos provisionales superan el impuesto anual determinado, se genera un saldo a favor; si son menores, obtendrás un ISR a cargo.

¿Qué hacer con el saldo a favor?

Cuando la determinación muestra un impuesto a favor del ejercicio, el sistema habilita el campo “¿Qué deseas hacer con tu saldo a favor?”. Las alternativas son solicitar compensación, pedir devolución o mantener la opción sin selección mientras revisas la información.​

Si eliges devolución, debes seleccionar una cuenta CLABE registrada en el sistema o capturar una nueva de 18 dígitos, confirmando que eres el titular de la cuenta bancaria. Si el resultado es impuesto a cargo, el apartado “Pago” mostrará los campos A cargo, Total de contribuciones, posibilidad de aplicar compensaciones o estímulos, cantidad a cargo, opción de pagar en parcialidades y cantidad a pagar, generando la línea de captura correspondiente.​

Datos informativos, ingresos exentos y esquemas reportables

El sistema también incluye una sección de “Datos informativos”, se pregunta si tienes otros datos informativos que declarar, también deberás indicar si tienes esquemas fiscales reportables.​

Envío de la declaración y comprobantes

Una vez llenados los apartados de Ingresos, Deducciones personales, Determinación y Pago, se utiliza el botón “Revisar” para generar una vista previa de la declaración. Esa vista se puede imprimir o guardar en PDF antes de enviar la información al SAT.​

Pero de momento el envio de la declaración anual de Personas Físicas se habilita hasta el mes de abril, por lo que se debe considerar la información precargada como un simulador de la declaración anual de personas físicas de 2025.

Recomendaciones finales para trabajadores de sueldos y salarios

Antes de entrar al simulador, descarga tus CFDI de nómina, deducciones personales y retenciones desde los visores correspondientes del SAT, para detectar errores a tiempo. Verifica que tus gastos deducibles cumplan requisitos de facturación (a tu RFC, con forma de pago electrónica, conceptos correctos).​

Acuerda con tu patrón la corrección de CFDI de nómina erróneos mediante facturas sustitutas, o utiliza los mecanismos de conciliación cuando sea necesario. Aprovecha el simulador para probar diferentes escenarios de deducciones personales y tomar la mejor decisión antes de enviar tu Declaración Anual 2025.​