13 Cambios Contables por la Reforma Fiscal de 2014 en Materia de Impuestos a la Utilidad y PTU

INIF 20. EFECTOS CONTABLES DE LA REFORMA FISCAL

Autor: CPC Elizabeth del Muro Barajas

 

Como consecuencia de la Reforma Fiscal 2014, han surgido dudas respecto al reconocimiento contable relacionado con los impuestos a la utilidad y la Participación a los Trabajadores en la Utilidad de las Empresas (PTU).

En adición a lo anterior, el CINIF decidió tratar en forma específica los siguientes puntos:

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Calculo PTU 2014 – Como Determinar el Reparto de Utilidades para los Trabajadores en 2014

En materia del Calculo de la Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) para 2014, se deroga la disposición que establecía el procedimiento a seguir para la determinación de la PTU, a efectos de considerar la renta gravable de acuerdo al procedimiento general de las sociedades utilizado para fines del impuesto sobre la renta (ISR), esto es, a los ingresos obtenidos en el ejercicio, se le disminuirán las deducciones autorizadas, y el resultado será la renta gravable que sirva de base para el cálculo de la PTU.

Cabe señalar que la disposición contempla la disminución de los ingresos acumulables para efectos de la PTU, con la parte considerada no deducible en el impuesto sobre la renta de los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, esto es, el 53% o 47% de dichos pagos, según sea el caso. Habrá que determinar los efectos de este ajuste a las reglas de cálculo, pues como se recordará el procedimiento particular de Ley permitía no considerar, por ejemplo, efectos inflacionarios para fines de determinar la base de PTU.

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