El lunes 25 de enero la Secretaría de Hacienda y Crédito al Público a través del Diario Oficial de la Federación, publicó el Anexo 16 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 (Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros SIPRED 2020) el cual fue publicado el 29 de diciembre 2020, donde se contempla:
- Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2020 (SIPRED 2020).
- Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2020 (SIPRED 2020).
Información del SIPRED 2020
De acuerdo con el Anexo 16 el SIPRED 2020 contendrá los siguientes anexos:
1.- Estado de situación financiera.
2.- Estado de resultado integral.
3.- Estado de cambios en el capital contable.
4.- Estado de flujos de efectivo.
4.1.- Notas a los estados financieros.
5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos.
6.- Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del impuesto sobre la renta.
7.- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos.
8.- Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento.
9.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.
9.1.- Declaratoria.
10.- Relación de contribuciones por pagar.
11.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta.
12.- Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.
13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero.
14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.
15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según estado de resultado integral y los acumulables para efectos del impuesto sobre la renta y el total de actos o actividades para efectos del impuesto al valor agregado. Lunes 25 de enero de 2021 diario oficial no. De referencia del anexo datos a contener
16.- Operaciones con partes relacionadas.
17.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.
18.- Datos informativos.
19.- Información de los pagos realizados por la determinación del impuesto sobre la renta diferido por desconsolidación y el pagado hasta el mes de mayo del 2020
20.- Información de los pagos realizados por la determinación del impuesto sobre la renta por desconsolidación y el pagado hasta el mes de mayo del 2020
21.- Crédito por concepto de pérdidas fiscales
22.- Pérdidas por enajenación de acciones en la determinación del resultado o
23.- Pérdida fiscal consolidado operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero
24.- Inversiones
25.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda extranjera
26.- Prestamos del extranjero
27.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
28.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes
Descargar la RMF 2021 (incluye anexo 16)
Te compartimos la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 en versión PDF, adjuntando el anexo 16 (SIPRED 2020)
Fuente: DOF 25-01-2021
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