Este artículo detalla los requisitos para las pólizas fiscales del año 2024, especificando la necesidad de incluir información respaldada por Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

Según lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), artículo 33, apartados B, fracciones III y IV, es necesario incluir en las pólizas los registros que estén respaldados por Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

Requisitos

III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal manera que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate.

IV. Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción anual en su caso, así como la fecha de inicio de su deducción.

Detalles esenciales según los anexos 24 y técnico

Respecto a esta obligación, el anexo 24 y el anexo técnico indican los datos a incorporar:

Anexo 24	Anexo técnico
Clave del UUID (folio fiscal) del Comprobante Fiscal Digital por Internet que soporte la transacción.	Atributo requerido para expresar la clave UUID del CFDI soporte de la operación (36 caracteres).
RFC: Es el Registro Federal de Contribuyentes relacionado con la transacción, es decir, del tercero vinculado.	Atributo requerido para expresar el RFC relacionado con el movimiento o transacción. El RFC al que se hace referencia es el distinto del contribuyente que envía los datos, es decir, el RFC del tercero vinculado.
Monto total: Es el monto total del Comprobante Fiscal Digital por Internet que soporte la transacción (incluyendo el IVA en su caso).	Atributo requerido para expresar el monto total del CFDI que soporte la transacción (incluye IVA en su caso).
Moneda: Es la moneda (tipo de moneda) diferente a la divisa nacional, de acuerdo al catálogo de monedas.	Atributo opcional para expresar el tipo de moneda utilizado en la transacción, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Tipo de cambio: Es el tipo de cambio utilizado en la transacción.	Atributo opcional para expresar el tipo de cambio utilizado de acuerdo al tipo de moneda. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.

En caso de realizar el pago mediante cheque, transferencia u otro método de pago, registrar:

Campo	Documento técnico
Cheque.	Nodo opcional para relacionar el detalle de los cheques que integran la póliza. Se convierte en requerido cuando existe una salida o entrada de recursos que involucre este método de pago o cobro de la obligación contraída por parte del contribuyente que envía los datos.
Transferencia.	Nodo opcional para relacionar el detalle de las transferencias bancarias que integran la póliza. Se convierte en requerido cuando existe una salida o entrada de recursos que involucre este método de pago o cobro por parte del contribuyente que envía los datos. Además, se convierte en requerido cuando se realizan transacciones, entre las cuentas propias del contribuyente.
Otro método de pago.	Nodo opcional para relacionar otros métodos de pago o cobro de la transacción. Se convierte en requerido cuando la transacción involucra un método de pago o cobro diverso a cheque y/o transferencia.

Al realizar el pago mediante cheque, es necesario registrar los siguientes datos:

Anexo 24	Anexo técnico
Número de cheque: Número del cheque que ampara la transacción.	Atributo requerido para expresar el número del cheque emitido.
Banco emisor nacional: Es el banco que emitió el cheque y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.	Atributo requerido para expresar el Banco nacional emisor del cheque, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Se consideran bancos nacionales aquellos bancos de residencia nacional, indistintamente si el tipo de moneda es nacional o extranjero.
Banco emisor extranjero: Es el banco que emitió el cheque y no tiene residencia en el país.	Atributo opcional para expresar el nombre completo del banco extranjero emisor del cheque. Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Cuenta origen: Es el número de cuenta bancaria del origen de los recursos del cheque.	Atributo requerido para expresar el número de cuenta bancaria del origen de los recursos.
Fecha: Fecha del cheque.	Atributo requerido, es la fecha del cheque.
Beneficiario: Es el nombre o contribuyente beneficiario del cheque emitido.	Atributo requerido, nombre del beneficiario del cheque.
RFC: Es el Registro Federal de Contribuyentes relacionado con la transacción, es decir, del tercero vinculado.	Atributo requerido para expresar el RFC relacionado con el movimiento. El RFC al que se hace referencia es distinto del que pertenece al contribuyente que envía los datos, es decir, el RFC del tercero vinculado.
Monto: Es el monto del cheque emitido.	Atributo requerido, es el monto del cheque emitido.
Moneda: Es la moneda (tipo de moneda) diferente a la divisa nacional, de acuerdo al catálogo de monedas.	Atributo opcional para expresar el tipo de moneda utilizado en la transacción, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Tipo de cambio: Es el tipo de cambio utilizado en la transacción.	Atributo opcional para expresar el tipo de cambio utilizado de acuerdo al tipo de moneda. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.

Información a incluir en la póliza cuando el pago se efectúa a través de una transferencia bancaria.

Anexo 24	Anexo técnico
Cuenta origen: Es el número de cuenta bancaria del origen de los recursos de la transferencia.	Atributo opcional para expresar el número de cuenta de origen desde la cual se transfieren los recursos. Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Banco origen nacional: Es el banco que realizó la transferencia y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.	Atributo requerido para expresar el banco de la cuenta origen de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Se consideran bancos nacionales aquellos de residencia nacional, indistintamente si el tipo de moneda es nacional o extranjero.
Banco origen extranjero: Es el banco que realizó la transferencia y no tiene residencia en el país.	Atributo opcional para expresar el nombre completo del banco de origen extranjero. Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Cuenta destino: Es el número de cuenta bancaria a la que se transfieren los recursos.	Atributo requerido para expresar el número de cuenta destino a la cual se transfieren los recursos.
Banco destino nacional: Es el banco de la cuenta a la cual se transfieren los recursos y tiene residencia en el país, de acuerdo al catálogo de bancos.	Atributo requerido para expresar el banco de la cuenta destino de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Se consideran bancos nacionales aquellos de residencia nacional, indistintamente de que el tipo de moneda se nacional o extranjero.
Banco destino extranjero: Es el banco de la cuenta a la cual se transfieren los recursos y no tiene con residencia en el país.	Atributo opcional para expresar el nombre completo del banco destino extranjero. Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Fecha: Es la fecha de la transferencia de los recursos.	Atributo requerido, es la fecha de la transferencia.
Beneficiario: Nombre o contribuyente beneficiario de la transferencia de los recursos.	Atributo requerido, nombre del beneficiario de la transferencia.
RFC: Es el Registro Federal de Contribuyentes relacionado con la transacción, es decir, del tercero vinculado.	Atributo requerido para expresar el RFC relacionado con el movimiento. El RFC al que se hace referencia es distinto al del contribuyente que envía los datos, es decir, el RFC del tercero vinculado.
Monto: Es el monto de la transferencia.	Atributo requerido, es el monto transferido.
Moneda: Es la moneda (tipo de moneda) diferente a la divisa nacional, de acuerdo al catálogo de monedas.	Atributo opcional para expresar el tipo de moneda utilizado en la transacción, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.
Tipo de cambio: Es el tipo de cambio utilizado en la transacción.	Atributo opcional para expresar el tipo de cambio utilizado de acuerdo al tipo de moneda. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenta con la información.

Detalles requeridos para transferencias bancarias en las pólizas

Cuando el pago se efectúe utilizando un método distinto al cheque o transferencia bancaria, se requiere incluir los siguientes datos en la póliza:

Anexo 24	Anexo técnico
Método de pago de póliza: Es el método de pago de la transacción, de acuerdo al catálogo de métodos de pago.	Atributo requerido para expresar el método de pago de la operación, de acuerdo al catálogo publicado en la página de Internet del SAT.
Fecha: Es la fecha de la transacción utilizando los métodos de pago.	Atributo requerido, es la fecha de la transacción de otros métodos de pago.
Beneficiario: Nombre o contribuyente beneficiario al cual se le realizan estos métodos de pago.	Atributo requerido, nombre de la persona o contribuyente a la cual se le realizan estos métodos de pago.
RFC: Es el Registro Federal de Contribuyentes relacionado con la transacción, es decir, del tercero vinculado.	Atributo requerido para expresar el RFC relacionado con la transacción. El RFC al que se hace referencia es distinto al del contribuyente que envía los datos, es decir, el RFC del tercero vinculado.
Monto: Es el monto del método de pago.	Atributo requerido para expresar el monto del método de pago soporte de la transacción.
Moneda: Es la moneda (tipo de moneda) diferente a la divisa nacional, de acuerdo al catálogo de monedas.	Atributo opcional para expresar el tipo de moneda utilizado en la transacción, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso).
Tipo de cambio: Es el tipo de cambio utilizado en la transacción.	Atributo opcional para expresar el tipo de cambio utilizado de acuerdo al tipo de moneda. Este dato solo se utiliza en el caso de que el tipo de moneda sea diferente a la moneda nacional (peso). Se convierte en requerido cuando se cuenae con la información.

Comentario final

De acuerdo con el artículo 33, apartado B, fracciones III y IV, las pólizas deben incluir detalles específicos cuando estén respaldadas por CFDI, con requisitos particulares para diferentes métodos de pago, de acuerdo con lo establecido en los documentos técnicos correspondientes.