¿Quieres ser PM con acumulación de ingresos? – Envía el aviso al SAT antes del 31 de enero de 2018

enero 17, 2018enero 16, 2018 por ContadorMx

calculo isr flujo de efectivo persona moral

Desde el ejercicio pasado, las Personas Morales pueden optar por realizar el cálculo del ISR en base al flujo de efectivo, algo parecido al cálculo del ISR para las Personas Físicas. Con esto el SAT busca simplificar las obligaciones de las PM, ya que se disminuye la carga administrativa del contribuyente.

Si te interesa pertenecer a este régimen, tienes hasta el 31 de enero de 2018 para enviar el aviso al SAT para cambiarte al Régimen de Acumulación de Ingresos como Persona Moral del título II de la LISR.

¿Que es la acumulación de ingresos en las Personas Morales?

Las Personas Morales del título II de la ley del impuesto sobre la renta, calculan el pago del ISR en base a sus ingresos, aplicando un coeficiente de utilidad, en base a eso se determina el pago del ISR.

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Anexos del DIM a presentar – Declaración Informativa Múltiple vigente

agosto 25, 2025enero 15, 2018 por ContadorMx

En la declaración informativa múltiple que se presenta en 2018, sólo se consideran algunos de los anexos que en años anteriores estaban vigentes. Pero con la prescripción que se estableció en el artículo noveno transitorio, fracción X de la LISR 2014, 2016 fue el último año en que los contribuyentes tuvieron la obligación de enviar la información vía DIM de alguno de ellos.

Noveno transitorio, fracción X de la LISR 2014

X. Para los efectos de la obligación de presentar las declaraciones informativas y constancias establecidas en los artículos 86, fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, último párrafo, 144 y 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga, se deberá cumplir con dicha obligación en los términos de esa Ley, a partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de diciembre de 2016.

Importante: Esto no quiere decir que los Contribuyentes se hayan librado de enviar la información al SAT, por ejemplo, antes se enviaba el Anexo 1, que corresponde a la información de sueldos, salarios y asimilados; ahora la información la recibe cada que el contribuyente genera un CFDI con el complemento 1.2 de la nómina.

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Errores comunes al Facturar con el CFDI 3.3

enero 11, 2018 por ContadorMx

Uno de los principales errores al momento de emitir un CFDI con la versión 3.3, es pensar que el programa de facturación o servicio en línea, no les dejará cometer errores. El nuevo CFDI 3.3 tiene validaciones antes de su timbrado, pero estas validaciones son aritméticas o en el caso de RFC es que esté dado de alta.

Existen más campos dentro de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con los que el emisor puede tener errores al momento de emitirlos, sin que el sistema de facturación o Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) hagan algo para evitarlo.

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Contabilidad Electronica en 2018 solo se recibirá con la versión 1.3

enero 11, 2018enero 11, 2018 por ContadorMx

A partir del 1ro de enero de 2018, los contribuyentes que tengan la obligación de enviar su Contabilidad Electrónica al SAT, deberán generar los archivos XML de la balanza de comprobación, catálogos de cuenta y pólizas con la versión 1.3.

El año pasado se otorgó la facilidad de enviar con la versión anterior, solo hasta el 31 de diciembre de 2017. Esto según lo publicado en la página del SAT en la 6ta modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 en su artículo cuarto transitorio:

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Se publica la UMA 2018 – Valor de la Unidad de Medida y Actualización del INEGI

enero 10, 2018enero 9, 2018 por ContadorMx

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), publicó la UMA aplicable para el ejercicio 2018. Con fecha 09 de enero de 2018, dio a conocer en su página de internet, el calculo del Valor de la Unidad de Medida y Actualización y en el Diario Oficial de la Federación se publico el día 10 de enero de 2018.

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es la referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y del Distrito Federal, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las anteriores.

Esta UMA será válida para los cálculos realizados a partir del 1ro de febrero de 2018, los que utilicen dicha unidad, tendran que convivir con 2 UMA´s (UMA 2017 y UMA 2018).

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Año nuevo, Contabilidad en línea nueva – Optimizar tu Despacho Contable y ahorra recursos

enero 9, 2018enero 9, 2018 por ContadorMx

Con los cambios en la Contabilidad Electrónica, muchos softwares Contables han aumentado de precio o han exigido el pago de una anualidad, a cambio de generar los archivos tal y como lo especifica el SAT en su anexo 24.

Si bien, el anexo 24 no tuvo muchas modificaciones, se modificó la versión del XML de la Contabilidad Electrónica a la 1.3. Solo se incorporaron más datos a las pólizas y rangos de fechas a los archivos que se envían al SAT.

Para un despacho contable representa un desembolso importante para continuar utilizando los programas contables, pero no obtiene un plus más palpable.

Es por eso que en esta ocasión les mostrare como un despacho contable puede escalar su negocio, implementando nuevas herramientas y elevar el volumen de clientes atendidos.

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El SAT NO modificará las Guías de llenado del CFDI 3.3 durante los proximos 6 meses

enero 9, 2018 por ContadorMx

Al menos el SAT ha dejado de modificar las Guías de llenado de las Facturas Electrónicas, Recibos de Nomina y Complementos para Pago, hasta julio de 2018. Eso es lo que se menciona en los Calendarios de publicaciones al Anexo 20 Guías de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet, que se publican en la página del SAT.

Resulta preocupante para los Contribuyentes obligados a la nueva versión 3.3 CFDI, que el SAT modifique los requisitos requeridos, opcionales o condicionales para su correcta emisión.

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Decimales en el CFDI 3.3 – ¿Se deben de redondear o truncar al momento de facturar?

enero 5, 2018enero 4, 2018 por ContadorMx

Con la entrada de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la versión 3.3, la cual es la única versión valida a partir de enero de 2018. Los usuarios nos hemos encontrado con el problema de que el CFDI 3.3 no admite más de 2 decimales o que las cantidades a facturar tienen diferencia de decimales.

Esto puede ocasionar que algunos clientes reclamen que el CFDI se emitió con diferencia de centavos y exijan su re facturación, aumentando con esto la carga administrativa.

En el CFDI 3.3 se pueden utilizar hasta 6 decimales en algunos importes, pero al momento de realizar las operaciones aritméticas y generar el total a facturar, debe de tener 2 dígitos si se trata de facturar en Pesos (Moneda Nacional). Esta información la puedes corroborar en el anexo 20 de la RMF 2017 o la información técnica publicada en la página del SAT.

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Descarga los Anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 en PDF (completos)

junio 3, 2019enero 4, 2018 por ContadorMx

obligaciones contabilidad electronica SAT

La Resolución Miscelánea Fiscal y sus anexos para 2018, es la publicación básica que todo contribuyente, Contador Publico, Estudiante de Contaduría o Abogado fiscalista debe tener a la mano (en version PDF), como material de apoyo para el nuevo ejercicio fiscal.

La Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 se publicó el día 22 de diciembre y los anexos 1, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 17, 18, 23, 25, 25 Bis, 27, 28 y 29 de dicha resolución, fueron publicados el 29 de diciembre de 2017.

En estos anexos encontrarás información relevante, como son las tablas actualizadas del Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas en 2018, los criterios no vinculativos, criterios normativos, la actualización de las multas aplicables en el CFF, requisitos de los monederos electrónicos.

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¿Que es la acumulación de ingresos en las Personas Morales?

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