En mi experiencia trabajando en firmas y empresas del sector privado, me he dado cuenta de que muchos contadores salen de la universidad sabiendo cosas importantes, como:

• Cargar y abonar
• Elaborar balanzas de comprobación
• Calcular impuestos
• Tener nociones básicas de normatividad contable y fiscal

Todo esto es importante y forma parte de la base técnica de la profesión.

Sin embargo, cuando entramos al mercado laboral ocurre algo diferente. Los clientes y empresarios ya no buscan únicamente cumplimiento fiscal; buscan soluciones y asesoría que les ayude a mejorar la rentabilidad y la posición financiera de su empresa.

Una pregunta muy común que surge en reuniones con empresarios es la siguiente:

¿La empresa está ganando dinero o está en problemas?

Y lo sorprendente es que muchos contadores no saben responder esa pregunta. No porque no tengan la capacidad, sino porque nunca les enseñaron realmente cómo analizar una empresa.

Al final del día, el análisis y la aplicación de nuestra experiencia es lo que nos diferencia, en buena medida, de otros contadores y también de la inteligencia artificial.

El problema de la formación contable

La formación tradicional del contador está muy enfocada en aspectos como:

• Registros contables
• Cumplimiento fiscal
• Normas contables

Todo eso es importante y necesario para ejercer la profesión. Sin embargo, hay algo que casi nunca se enseña con profundidad: cómo interpretar la información financiera y convertirla en información útil para la toma de decisiones.

Si bien hoy en día la inteligencia artificial puede analizar información financiera, hasta el momento no tiene el alcance de conocer totalmente a la empresa, su modelo de negocio, su mercado o su operación interna. Además, siempre estará limitada a la información que se le proporcione.

Por otro lado, cuando el trabajo del contador se limita únicamente a introducir datos en un sistema, el riesgo es que su función se reduzca a una actividad operativa.

Ahí es donde nace una gran oportunidad: generar valor a través del análisis, la interpretación de la información y la toma de decisiones. Este tipo de habilidades permite que el contador monetice mejor su conocimiento y gane la confianza del empresario como un estratega en la toma de decisiones de la empresa.

El ejercicio que hago cuando reviso una empresa

Nunca se deja de aprender y nunca vamos a saber todo. Por esa razón, cuando reviso una empresa siempre sugiero comenzar escuchando al personal de la organización. Es importante conocer de primera mano temas como:

• Problemas internos
• Propuestas de mejora
• Situaciones externas del mercado
• Preocupaciones operativas
• Información que ayude a entender mejor el negocio

Toda esta información permite empezar a visualizar los riesgos de la empresa y las necesidades reales de información financiera. Cuando reviso la contabilidad de una empresa nueva no empiezo revisando pólizas.

Empiezo con algo mucho más simple: haciendo algunas preguntas clave.

Me hago tres preguntas iniciales:

• La empresa realmente está ganando dinero?
• ¿Tiene problemas de liquidez?
• ¿Está creciendo de forma saludable o se está descapitalizando?

Para responder estas preguntas no es necesario revisar toda la contabilidad en detalle.

En muchos casos basta con revisar tres reportes principales:

• Estado de resultados
• Balance general
• Movimientos de bancos o estado de flujos de efectivo

Con estos documentos y con la información inicial proporcionada por los trabajadores o los dueños de la empresa, en muchos casos en menos de 30 minutos es posible empezar a entender cómo funciona realmente el negocio.

Ejemplo real

Imagina una empresa con los siguientes datos:

• Ventas anuales: $25,000,000
• Utilidad contable: $2,000,000

A simple vista parecería que se trata de una empresa rentable.

Sin embargo, cuando revisamos el balance general encontramos lo siguiente:

• Cuentas por cobrar: $9,000,000
• Préstamos a accionistas: $2,500,000
• Proveedores: $1,000,000
• Deuda bancaria: $5,000,000

En papel parece una empresa rentable, pero cuando analizamos con mayor detalle la información aparecen algunos problemas importantes. La empresa no está cobrando a tiempo a sus clientes, tiene un nivel importante de deuda bancaria y además los socios están retirando recursos a través de préstamos.

Esto significa que una empresa puede tener utilidades contables y al mismo tiempo enfrentar problemas de flujo de efectivo.

Este tipo de situaciones se detectan analizando los estados financieros y entendiendo la operación del negocio, no únicamente registrando pólizas. Es precisamente en este punto donde considero que el trabajo del contador puede generar un verdadero valor para la empresa.

Lo que hace diferente a un buen contador

Un buen contador no solo registra operaciones. También es capaz de responder preguntas como:

• ¿La empresa tiene problemas de liquidez?
• ¿Está creciendo demasiado rápido?
•  ¿Tiene clientes que no están pagando a tiempo?
• ¿Existen gastos que están afectando la rentabilidad del negocio?
• ¿Existe riesgo de obsolescencia en los inventarios?
• ¿Existe riesgo de que algunos proveedores dejen de venderle a la empresa?
• ¿Las fuentes de financiamiento que utiliza la empresa son las adecuadas?

Cuando un contador puede responder este tipo de preguntas, deja de ser simplemente un área operativa y comienza a convertirse en un asesor financiero del negocio.

El problema es que casi nadie enseña esto

La mayoría de las universidades y capacitaciones contables se enfocan principalmente en temas como:

• Declaraciones fiscales
• Reformas fiscales
• CFDI
• Cumplimiento ante el SAT

Todo esto es necesario para el ejercicio de la profesión. Sin embargo, muy pocos programas enseñan algo fundamental: cómo analizar una empresa utilizando su información financiera. Del análisis e interpretación de la información financiera surgen elementos clave para cualquier negocio, como:

• La toma de decisiones informadas
• La identificación de riesgos financieros
• La mejora de la rentabilidad
• El fortalecimiento de la liquidez del negocio

Un ejercicio rápido de análisis financiero

Para terminar, te propongo un ejercicio sencillo, imagina que recibes los siguientes datos de una empresa:

Ventas anuales: $18,000,000
Utilidad contable: $900,000

En el balance general observas:

• Cuentas por cobrar: $7,000,000
• Inventarios: $6,000,000
• Proveedores: $1,500,000
• Deuda bancaria: $4,000,000

Antes de revisar más información, intenta responder tres preguntas:

1. ¿La empresa podría tener problemas de liquidez?
2. ¿El nivel de inventarios es razonable para el tamaño del negocio?
3. ¿La utilidad contable realmente refleja una buena situación financiera?

Este tipo de análisis inicial muchas veces permite detectar problemas importantes en cuestión de minutos, incluso antes de revisar toda la contabilidad.

Y este es justamente el tipo de habilidades que hacen la diferencia entre un contador que solo registra información y un contador que realmente entiende el negocio.

Una invitación a ampliar nuestra formación

Como contadores debemos buscar capacitarnos no únicamente en cumplimiento fiscal, sino también en finanzas, análisis empresarial y estrategia de negocios. El objetivo es pasar de ser únicamente capturistas o calculadores de pagos provisionales a convertirnos en profesionales que ayudan a las empresas a tomar mejores decisiones.

Ahí es donde realmente comienza a generarse valor para la empresa… y también para nuestra profesión.