Reformas Fiscales 2020 – Paquete Económico



El ejecutivo federal presentó el paquete económico para el ejercicio fiscal 2020, el cual contiene modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación. Esta iniciativa contiene la reforma fiscal que deberá ser analizada y aprobada por la cámara de diputados a más tardar el 31 de octubre de 2019.

Las iniciativas que destacan son la limitación a la deducción de intereses, la regularización por ingresos por actividades digitales, el combate a instrumentos híbridos, la identificación de un establecimiento permanente y la retención del IVA en la subcontratación laboral.

A continuación, les dejamos el listado de los temas que buscan modificar las leyes de ISR, IVA, IEPS y el CFF para 2020:

Impuesto sobre la Renta

  • Actualización del concepto de establecimiento permanente por virtud de las recomendaciones de la acción 7 del Proyecto BEPS
  • Combate a los mecanismos híbridos
  • Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras
  • Ingresos obtenidos por residentes en México o establecimientos permanentes en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras.
  • Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas
  • Limitación a la deducción de intereses.
  • Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico
  • Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales
  • Subcontratación laboral.
  • Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales).
  • Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo
  • Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión
  • Tratamiento fiscal a los ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Información de retenciones a través de comprobantes fiscales
  • Recaudación de ISR proveniente de ingresos por arrendamiento
  • Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue
  • Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad
  • Eliminación de las FIBRAS privadas
  • Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento
  • Aplicación del estímulo fiscal al Cine y Deporte en pagos provisionales
  • Ampliación de montos máximos por proyecto de inversión en EFIARTES y creación del estímulo fiscal a los proyectos de inversión en la edición y publicación de obras literarias nacionales originales (EFILIBRO).
  • Inclusión del SAT a los Comités Interinstitucionales del EFICINE y EFIARTES.
  • Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

Impuesto al Valor Agregado

  • Propuesta de tratamiento a los servicios digitales proporcionados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
  • Acreditamiento del IVA por los receptores de servicios digitales ubicados en México.
  • Servicio de transporte de personas prestado por vehículos particulares contratados mediante plataformas tecnológicas
  • Servicios digitales prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México
  • Retención del IVA en subcontratación laboral
  • Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto
  • Compensación de IVA
  • Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales y otras modificaciones en materia de exenciones.
  • Servicio de transporte particular
  • Momento de causación en servicios gratuitos
  • Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios
  • Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero
  • Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario
  • Opción para no emitir la constancia de retención.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

  • Actualización anual e incremento de la cuota en tabacos labrados y bebidas saborizadas
  • Combustibles automotrices
  • Eliminación del esquema de cuota de cerveza
  • Compensación de saldos a favor del IEPS
  • Definición de bebidas energetizantes.
  • Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas

Código Fiscal de la Federación

  • Empresas que emiten, comercializan y usan comprobantes fiscales de operaciones inexistentes
  • Firma electrónica avanzada
  • Certificados de sello digital
  • Buzón tributario
  • Responsabilidad solidaria
  • Inscripción en el RFC
  • Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
  • Particulares con los que las entidades de gobierno no deben contratar
  • Sorteos de lotería fiscal
  • Firma electrónica avanzada de funcionarios de la SHCP y del SAT
  • Dictamen de estados financieros
  • Secreto fiscal
  • Tercero colaborador fiscal
  • Infracciones relacionadas con el RFC
  • Infracciones relacionadas con la información proporcionada al buzón tributario
  • Infracciones relacionadas con llevar contabilidad
  • Infracciones relacionadas con el buzón tributario
  • Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros
  • Infracción para concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones
  • Notificaciones al contribuyente
  • Compensación de contribuciones
  • Regla general antiabuso
  • Plazos para la implementación de los procedimientos de resolución de controversias previstos en los tratados para evitar la doble tributación
  • Revelación de esquemas reportables
  • Inclusión del artículo 69-B como condición para la aplicación de subsidios o estímulos

Descargar la Reforma Fiscal para 2020

Te invito a descargar la reforma fiscal publicada por el ejecutivo federal en versión PDF, para ir previniendo cuales son los cambios que afectan a los contribuyentes en menor o mayor medida.

Solo llena el siguiente formulario para recibir la iniciativa de Reforma Fiscal 2020 completa, te mantendremos informado de los cambios, hasta su publicación en el Diario Oficial de la Federación.







 
 

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El contenido del presente artículo no constituye una consulta particular y por lo tanto ContadorMx.com, sus miembros y/o sus autores, no asumen responsabilidad alguna de la interpretación o aplicación que el usuario le pueda dar. Debido a la generalidad de su contenido, no debe considerarse como una asesoría jurídica o contable.

5 comentarios en “Reformas Fiscales 2020 – Paquete Económico”

  1. De principio , ya se visualizaba la llegada de controlar con más eficiencia la participación de los contribuyentes en sus declaraciones de impuestos, y que mejor con las herramientas adecuadas que faciliten el registro de las operaciones , los reportes oportunos que se pueden generar y tener con ellos las alternativas de ganancias y gastos , así como, la proyección que podemos llevar a cabo para prevenir en tiempo y forma las acciones que tiendan a mejorar el comportamiento de sus finanzas y el cumplimiento ante las autoridades fiscales, contribuyendo con la tranquilidad personal y de deber cumplido , tanto como la confianza que esto refleja de su actuar como trabajador y/o empresario, como contribuyente y como persona.

  2. LA INICIATIVA DE REFORMA, SEGURAMENTE LA FORMULO UN BUEN EQUIPO DE LA SHCP. ME IMPACTO COMO FUE REDACTADA, MUY BIEN FUNDAMENTADA. LASTIMA QUE TODO SEA SOBRE LOS MISMOS (LOS CONTRIBUYENTES CAUTIVOS). NO ELEVAN LA RECAUDACION CON MAS GENTE, SINO APRETANDO MAS A LOS EMPRESARIOS. LOS INFORMALES, SIGUEN INTACTOS.

  3. Felicidades, muy precisa y objetiva la síntesis del Proyecto de Reforma Fiscal para 2020. Cada vez hay una mayor fiscalización a los contribuyentes cautivos. Con la actualización del porcentaje del ISR sobre intereses pagados a ahorradores se puede desincentivar a estos. Lo de las operaciones simuladas (CFDI apócrifas) considero que se están extralimitando al equipararlo como delito grave.
    Saludos.

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