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Cuáles son las operaciones simuladas de EFOS y EDOS, acciones para evitarlas


El SAT dio a conocer el “Programa de Ejemplaridad”, con el que busca aumentar la recaudación. Esta medida va dirigida a los contribuyentes que caigan en alguno de los siguientes supuestos:

  • Casos de defraudación fiscal.
  • Cancelación de Certificado de Sello Digital (CSD), como medida por no cumplir con obligaciones fiscales.
  • Emisión de comprobantes fiscales por operaciones inexistentes o simuladas.
  • No localización de contribuyentes en su domicilio fiscal.

En este artículo hablaré un poco de lo que son los EFOS y EDOS, el esquema de trabajo detectado por el SAT y como comprobar operaciones EXISTENTES para evitar caer en el supuesto anterior.

¿Qué son los EFOS?

Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, estas son algunas de las características de los EFOS:

  • Tienen un amplio objeto social
  • Emiten CFDI por operaciones no realizadas
  • No tienen personal para realizar las actividades que amparan los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
  • No cuentan con los activos para llevar a cabo las operaciones que facturan.
  • Los ingresos que reciben son desproporcionados, basados en las características de su establecimiento.
  • Abren cuentas bancarias y las cancelan pasando un periodo de tiempo.
  • Su domicilio fiscal no es el mismo que el que manifiestan en su Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
  • Durante un periodo de tiempo son localizables para el SAT, pero después desaparecen.
  • Al final del ejercicio fiscal, se observa en su declaración que los ingresos y egresos son muy parecidos.
  • Comparten domicilios fiscales con otros contribuyentes

Si estás en alguno de los supuestos anteriores, podrías ser objeto de revisión por parte del SAT. Pero eso no significa que ya seas considerado un EFO, primero se debe realizar la investigación por parte de la autoridad; esta dará oportunidad al contribuyente de deslindarse.

¿Qué son los EDOS?

Empresas Deductoras de Operaciones Simuladas, lógicamente son los clientes de los EFOS y estas son las características principales:

  • Pueden tener uno o varios proveedores con características de EFOS.
  • Cumplen con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.
  • Deduce montos altos por concepto de servicios (intangibles), compensa y hasta solicita IVA en devolución.
  • Retorna cantidades por bienes o servicios recibidos, por importes que van de un 5% a un 16% menor a los que se erogó al EFO (erogación menos la comisión).

El SAT considera que la principal causa de la caída de la recaudación se debe a las operaciones simuladas por los EDOS como son:

  • Incrementar indebidamente las deducciones
  • Solicitar devoluciones de IVA por dichas operaciones.
  • Facturar mercancías que no pagaron impuestos por su importación
  • Y lavado de dinero.

Así funciona la compra de facturas por operaciones inexistentes

El SAT detectó cómo funciona el esquema de defraudación fiscal, los más agresivos son la venta de facturas por simulación de Outsourcing y el pago a sindicatos. Esto causa un grave daño a la sociedad, superando los $227 MMDP no recaudados por la autoridad.

Como se debe de amparar las OPERACIONES EXISTENTES

Para evitar que el SAT determine una producto o servicio como inexistente, se debe documentar la operación. La autoridad solicitara al contribuyente la documentación que ampare la erogación:

  • Acta constitutiva, actas de asamblea, contratos de arrendamiento de donde realiza su actividad, comprobantes expedidos a sus clientes
  • Polizas, registros y auxiliares
  • Facturas
  • Contratos
  • Formas de pago

Comprobar servicios (intangibles)

Los servicios recibidos deben estar no solo comprobados por el CFDI, contrato y forma de pago. También se debe justificar el porqué de la adquisición de dicho servicio, estos son las principales pruebas para un servicio intangible:

  • El fin por el cual se solicita el servicio
  • Porque medio se contactó al proveedor
  • En que consistió, como y cuando se proporcionó el servicio
  • En cuento tiempo y donde se realizo
  • Nombre y RFC de las personas que prestaron el servicio
  • Cual fue el impacto del servicio en la obtención de ingresos
  • Cuál es el perfil de los prestadores de servicios (grado académico, preparación, capacitación, oficio, experiencia, etc)

Es recomendable recabar esta documentación cuando se contrate cualquier tipo de servicio, para cuando se dé el caso de una revisión por parte del SAT, se tenga a la mano la comprobación, ya que podría darse el caso de que el proveedor en cuestión, ya no le preste el servicio al contribuyente y no se proporcionen las pruebas al SAT.

Comprobar compras de mercancías (tangibles)

El SAT no solo persigue a los que deducen operaciones inexistentes, también vigila la compra de mercancías. Estas son las pruebas a otorgar a la autoridad, para comprobar la compra de la mercancía:

  • Que tengan un almacén, donde se recoja y entreguen mercancía a los clientes.
  • Cuenten con algún transportista o contraten los servicios de uno.
  • Se realicen pago de seguro por la mercancía y se cuente con los comprobantes.
  • Se paguen salarios, fletes, maniobras, etc.
  • En el caso de mercancía importada, se debe contar con los pedimentos correspondientes.
  • Cuenten con registro de los pedidos, tarjetas de almacén e inventario.
  • Tengan relacionado sus activos, e indiquen si son propios o rentados.

Conclusión:

Este esquema de evasión de impuestos está siendo perseguido por el SAT, cada cierto tiempo se emite una lista con los contribuyentes que se encuentran en las Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas EFOS o que presuntamente lo son.

Puedes consultar la extensa lista desde la página del SAT o seguir las publicaciones del Diario Oficial de la Federación.

Fuente: Presentación del SAT

 

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1 comentario en «Cuáles son las operaciones simuladas de EFOS y EDOS, acciones para evitarlas»

  1. QUE CURIOSO EN UNA COMPENSACION UNIVERSAL DE $3000.00MILPESOS …QUE BATALLE PARA QUE LA ACEPTARAN…AL MES ME MANDAN EN PAPEL DONDE REQUERIA ..UN AVISO
    DICIENDOME QUE ENTRABA A UN LISTA NEGRA DONDE TODOS MIS DECLARACIONES IVAN A SER REVISADAS MINUCIOSAMENTE…Y TODAVIA TENGO ESE PAPEL PARA EL QUE NO ME CREA Y NO SI ERA CON EL FIN DE ASUSTAR Y DE QUE YA NO HICERAMOS ESE MOVIMIENTO……GANALE AL AMPAYER,O ALEGALE AL ARBITRO…..SALUDOS..

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