Personas físicas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) están recibiendo comunicados del SAT en los que se señala una supuesta omisión de la Declaración Anual de ISR 2025.
El documento identifica como obligación pendiente:
“Anual 2025 Ajuste anual de ISR correspondiente a la declaración anual. Régimen Simplificado de Confianza.”
Ejemplo de comunicado enviado por el SAT. Datos personales protegidos.
¿Los RESICO están obligados a presentar la anual 2025?
El artículo 113-F de la Ley del ISR contempla la presentación de la declaración anual para personas físicas RESICO.
Sin embargo, la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 estableció que los pagos mensuales de ISR tienen carácter de definitivos y relevó a estos contribuyentes de presentar la declaración anual por los ingresos correspondientes a RESICO.
Por ello, recibir el correo del SAT no significa automáticamente que exista una obligación pendiente.
¿Es un requerimiento?
El propio documento se identifica como un comunicado y no necesariamente como un requerimiento formal. Además, el SAT incluye instrucciones para presentar una aclaración mediante el trámite:
“REQ O COMUNICADO POR OMISIONES”.
Esto permite al contribuyente manifestar los motivos por los cuales considera que la obligación señalada no le corresponde.
¿Qué debe revisar el contador?
Antes de presentar una declaración anual, recomendamos verificar:
- Que el contribuyente haya tributado como persona física RESICO durante 2025.
- Que estén presentadas sus declaraciones mensuales de ISR.
- Que haya cumplido los requisitos para permanecer en RESICO.
- Que no existan otros ingresos con tratamiento fiscal distinto.
- El Buzón Tributario.
- La Opinión del Cumplimiento.
También es recomendable comparar los CFDI emitidos, ingresos declarados y retenciones para detectar posibles diferencias.
No presentes la anual solo porque llegó el correo
La recomendación es no presentar automáticamente la Declaración Anual 2025 únicamente por recibir este comunicado.
Primero debe analizarse si el contribuyente realmente se encontraba relevado de la obligación conforme a la RMF 2025. Si después de la revisión se determina que la anual no correspondía, puede evaluarse presentar una aclaración ante el SAT utilizando el procedimiento señalado en el propio comunicado.
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Conclusión
La Ley del ISR contempla la declaración anual para personas físicas RESICO, pero la RMF 2025 otorgó una facilidad que relevó de esta obligación a determinados contribuyentes respecto de sus ingresos del régimen.
Por ello, si recibiste esta carta del SAT:
Revisa primero tu situación fiscal, declaraciones mensuales, CFDI, Buzón Tributario y Opinión del Cumplimiento antes de presentar una declaración anual que posiblemente no corresponda.
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