Declaracion Informativa 2011 – Personas morales con fines no lucrativos

Las personas morales inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) como Personas morales con fines no lucrativos, por regla general no son sujetos de impuestos federales, salvo algunas excepciones; sin embargo, están obligadas a presentar declaraciones anuales de carácter informativo ante las autoridades fiscales.

Qué declaraciones informativas deben presentar las personas morales con fines no lucrativos por sus operaciones de 2011?
Deben presentar a más tardar el 15 de febrero de 2012, mediante el programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), las siguientes:

1.   Del subsidio para el empleo entregado a sus trabajadores.
2.   De los pagos efectuados por sueldos y salarios.
3.   De los pagos realizados a personas residentes en el extranjero.
4.   De las demás personas a quienes les hayan efectuado pagos y retenciones del impuesto sobre la renta (ISR) y, en su caso, del impuesto al valor agregado.
5.   De las personas a las que les hayan otorgado donativos deducibles del ISR.
6.   De las inversiones que hayan realizado mantenido en territorios con regímenes fiscales preferentes.

  • También deben presentar información de las operaciones realizadas con sus clientes y proveedores mediante el programa Declaración Informativa por Medios Magnéticos (DIMM).
  • Cuando determinen remanente distribuible deben presentar a través del programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM), mediante el formato electrónico 21, la, información sobre la determinación del remanente distribuible y la proporción que de dicho remanente corresponda a cada integrante.
  • Las personas morales con fines no lucrativos relacionadas en las fracciones V a XIX del artículo 95 de la Ley del ISR, deben presentar a más tardar el 15 de febrero de 2012 la información de los ingresos y erogaciones, a través de internet, mediante el programa DEM.

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Principales cambios del DEM 2012 Version 1.5.3 – Declaracion Anual Personas Morales 2011


El SAT emitió el nuevo DEM 2012, el cual tiene algunos cambio importantes, entre los cuales nos los enlista a continuación.

Antes que nada recuerde que para poder efectuar correcciones en el llenado de la declaración anual de personas morales, NO se debe generar el archivo de envío, ya que una vez encriptada la declaración, ésta no podrá modificarse; por lo que en caso de requerir una corrección de cualquier dato, se deberá capturar nuevamente.

A continuación les hago llegar los principales cambios en el programa DEM 2012 que el SAT nos hace llegar:

1. En la carpeta INVERSIONES:
 Se adiciona el concepto  “Inversiones en inmuebles considerados históricos”.
1.2 Se elimina el apartado Datos informativos del impuesto sobre la renta, mismo que pasa a formar parte de la carpeta  Determinación del Impuesto Sobre la Renta.

2. En la carpeta Datos de algunas deducciones autorizadas:
 Se incluye el concepto “Deducción por concepto de ayuda alimentaria para los trabajadores” de conformidad con el  Decreto por el que se expide la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de enero de 2011.

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Descarga DEM 2012 – Declaración Anual de personas morales 2011

DEM 2012 1.5.3

Se da a conocer en la pagina del SAT la liberación del Programa electrónico DEM versión 1.5.3 el cual sirve para presentar la declaración tenga a la mano la información y documentos necesarios

  • Estado de posición financiera al 31 de diciembre (balance general)
  • Estado de resultados
  • Conciliación contable-fiscal
  • Pagos y/o declaraciones provisionales, mensuales y/o definitivos del 2011. Si no los ha presentado regularícelos previamente para poder hacer su declaración anual
  • Papeles de trabajo en los que calculó sus pagos provisionales de ISR, mensuales de IVA e IETU
  • Su Firma Electrónica Avanzada
  • En su caso, constancia de percepciones y retenciones y constancia de recaudación del IDE

Y siga estos pasos:

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Declaraciones Informativas Anuales 2011 como y cuando se presentan

declaracion informativa satComo ya es costumbre las Declaraciones Informativas 2011 deben de presentarse antes de la fecha limite que seria el 15 de febrero de 2012 y lo harán mediante el programa Declaración Informativa Múltiple DIM 2011. Aquí les dejo una pequeña introducción respecto a lo que es utilizar el programa DIM 2012, sus anexos y la información que debemos de ingresar a cada uno.

Cómo obtener y utilizar el programa DIM
1. Obtenga el programa DIM, versión 2012, en el Portal de internet del SAT, en el menú Información y servicios, submenú Software, o solicítelo en medios magnéticos en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente.
2. Instale el programa en su equipo de cómputo.
3. Capture los datos generales del declarante y la información solicitada en cada uno de los anexos que utilice, de acuerdo con las obligaciones fiscales a que esté sujeto.
4. Presente la información mediante el archivo que genera el sistema, ya sea por internet en el Portal del SAT o en medios magnéticos directamente en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente.

Para enviar la declaración por internet debe utilizar CIEC actualizada o Fiel vigente.

ANEXOS, INFORMACION Y OBLIGADOS A PRESENTAR:

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