Desde que el SAT obligo a los contribuyentes a emitir los CFDI con complemento de pago, la fiscalización se ha ido reforzando aún más, gracias a que el complemento también conocido como Recibo Electrónico de Pago (REP), ayuda a determinar si un CFDI emitido esta cobrado o no.
El contribuyente otorga al SAT la información del flujo de ingresos y por ende los impuestos por pagar, obteniendo así el acreditamiento del IVA y deducibilidad para ISR de sus facturas recibidas.
Emisión de los CFDI con el complemento de pagos
Los CFDI emitidos y recibidos que no están pagados al momento de su emisión, deben contener la forma de pago PPD (pago en parcialidades o diferido), en algún momento necesitaran que se les relacione un CFDI con el complemento de pagos, esto lo deberá hacer cuando se liquide total o parcialmente el CFDI.
El plazo para emitir los CFDI de pagos es a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago.
Problemática de no llevar un control de los CFDI de pagos
El no contar con controles especializados en manejo de los CFDI trae consigo problemas fiscales e incluso contables:
- Diferencias por determinación incorrecta del Impuesto al Valor Agregado IVA.
- El CFDI de pago podría aplicar a uno o varios CFDI con PPD del mismo receptor, por lo que es necesario verificar que los montos sean los correctos.
- Las fechas de cobro podrían ser incorrectas y esto trae consigo diferencias en el cálculo de impuestos.
- Si un proveedor no te emite los CFDI con el complemento de pagos correspondiente, no puedes acreditar el IVA o deducir el gasto para el ISR.
- El no amarrar los CFDI de pago contra cuentas por pagar o por cobrar, conlleva a registrar pólizas contables erróneas.
Concilia fácilmente tus CFDI de pagos (REP) en línea
Existen varias herramientas para obtener los CFDI de ingresos y CFDI con el complemento de pagos, para después relacionarlos e ir revisando uno a uno de forma manual, pero también puedes utilizar una aplicación en línea que automatiza esta tarea y te da rápidamente el resultado que necesitas.
A continuación, te muestro un reporte que proporciona esta aplicación, la cual muestra cuales CFDI con método de pago PPD están completamente pagados (REP relacionado) y cuales están pendientes de pagos, esto debe de ser conciliado con cuentas por cobrar, para asegurarse de que no falte algún REP pendiente de emitirse.
Es importante para los contadores contar con esta herramienta en línea y automática, la cual obtiene todos los CFDI del contribuyente, los analiza y arroja información vital para los cierres mensuales y anuales:
Si te interesa darte de alta en esta herramienta sin costo durante 10 días y comprobar porque es la mejor forma de analizar tu situación fiscal, tanto en complemento de pagos del SAT como en otros aspectos fiscales, llena el siguiente formulario y te haremos llegar tu suscripción:
Cuéntanos en la sección de comentarios, como concilias tus CFDI de pagos contra tus CFDI emitidos y recibidos con forma de pago PPD.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net
Por favor, pueden indicar el costo de la herramienta, gracias.
SI ENTONCES DISQUE EXISTE MAS CONTROL PORQUE CADA MES HAY DIFERENCIA EN LOS INGRESOS PRE CARGADOS DEL SAT SU CONCEPTO DICE EN UNA SOLA EXHIBICION Y LAS QUE SON EN PARCIALIDADES RESULTA QUE LOS COMPLEMENTOS DE LAS DEMAS FACTUAS SON SUS DIFERENCIAS Y POR ESO EL CONCEPTO DE INGRESOS NO PRECARGADOS Y HAY QUE SUMAR PARA EXACTAMENTE UNO CUADRE CON LO DEPOSITADOEN EL BANCO Y CON LO COBRADO Y FACTURADO
Gracias por la información que nos dan a conocer, cómo ustedes saben es una gran ayuda para desarrollar nuestro trabajo. Felicidades