El SAT dio a conocer el nuevo estímulo de Regularización Fiscal del SAT para 2025 como parte de su Plan Maestro 2025, se trata de una oportunidad para personas físicas y morales con ingresos de hasta 35 millones de pesos anuales.
Este incentivo se encuentra dentro de la Ley de Ingresos de la Federación 2025, la cual menciona la disminución del 100% de multas, incluidas las multas con agravantes, recargos y gastos de ejecución; no así para el importe total de las contribuciones o cuotas compensatorias.
¿A qué adeudos aplica?
Es aplicable a los siguientes adeudos de ejercicios 2023 o anteriores determinados por el SAT y la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM):
- Multas impuestas por la comisión de las infracciones señaladas en las leyes fiscales, aduaneras y de comercio exterior.
- Multas derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales distintas a las de pago.
- Multas con agravantes.
- Recargos y gastos de ejecución relacionados con contribuciones federales propias, retenidas o trasladadas, o con cuotas compensatorias.
Aspectos clave del estímulo
El estímulo fiscal aplica a contribuciones propias, retenidas, trasladadas, de comercio exterior y cuotas compensatorias de ejercicios fiscales 2023 o anteriores. Los beneficios incluyen:
- Disminución del 100% en multas (incluyendo aquellas con agravantes)
- Eliminación total de recargos
- Condonación de gastos de ejecución
Es importante destacar que el estímulo no aplica al importe principal de las contribuciones o cuotas compensatorias.
Requisitos para aplicar el estímulo del SAT
Para acceder a este beneficio, los contribuyentes deben cumplir con ciertos criterios:
- No haber recibido condonaciones en programas generalizados de 2000, 2007 y 2013
- Los créditos fiscales sobre los cuales se aplique el estímulo fiscal correspondan a ejercicios fiscales en los que los ingresos totales no hayan excedido de 35 millones de pesos
- Carecer de sentencias condenatorias firmes por delitos fiscales
- No estar listados en los artículos 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación
Escenarios de aplicación de la regularización ante el SAT
El programa contempla cuatro escenarios principales para la aplicación del estímulo:
- Contribuciones omitidas actualizadas: Los contribuyentes pueden solicitar una línea de captura a través del Portal del SAT para pago en una sola exhibición.
- Sujetos a facultades de comprobación: Aplicable si se subsanan irregularidades y se autocorrigen antes de la notificación de resolución.
- Créditos fiscales con pago a plazos: Para saldos pendientes al 1 de enero de 2025, con pago en una sola exhibición.
- Créditos fiscales firmes: Aplicable a créditos no impugnados o con desistimiento del medio de defensa.
Proceso de solicitud del estímulo de regularización fiscal
Los contribuyentes pueden solicitar el estímulo mediante:
- Caso de aclaración en el Portal del SAT
- Cita presencial en oficinas del SAT
- Oficina Virtual del SAT
Para los créditos fiscales firmes, existe la opción de pago en hasta seis parcialidades.
Escritos libres del programa de regularización fiscal 2025
El SAT compartió ejemplo de los escritos libres para solicitar el estímulo de regularización fiscal en 2025, los cuales puedes obtener al llenar el siguiente formulario:
Consideraciones Importantes
- La solicitud suspende el procedimiento administrativo de ejecución e interrumpe el término de prescripción.
- El estímulo no se considera ingreso acumulable para efectos del ISR.
- No genera devolución, deducción, compensación, acreditamiento o saldo a favor.
- La autoridad mantiene sus facultades para verificar el cumplimiento de los requisitos.
Conclusión
Este programa de regularización fiscal representa una oportunidad significativa para que los contribuyentes resuelvan sus adeudos fiscales en condiciones favorables. Es fundamental que tanto contribuyentes como contadores públicos analicen cuidadosamente los términos del programa y actúen oportunamente para aprovechar sus beneficios.
Fuente: Minisitio regularización fiscal 2025
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net
