Llenado de la Declaración Anual 2018 de Persona Moral en el SAT (recomendaciones y pasos)

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Ya está disponible en la página del SAT el formulario 18 para la elaboración y envió de la Declaración Anual de las Personas Morales del ejercicio 2018. Los contribuyentes que quieran determinar el ISR a pagar o a favor, ya pueden cumplir con dicha obligación o ir llenando en base a sus papeles de trabajo dicho formulario o formularios a los que se encuentren obligados a presentar.

En este articulo se buscará dar recomendaciones para la elaboración de la Declaración Anual del ejercicio 2018 de las Personas Morales, obligadas a presentarla durante marzo de 2019 en la página del SAT.

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Nuevos campos DIOT 2019 – SAT Actualiza el Layout para importación de la información masiva

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El SAT lanzó la versión 1.2.1 del DIOT 2019, el cual contiene el nuevo campo “Monto del IVA pagado no acreditable sujeto al estímulo de la región fronteriza norte”, por lo que en el aplicativo de recepción de archivos generados con la información mensual de las operaciones con terceros sólo aceptará los archivos generados con la nueva versión.

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Séptima y Octava modificación a la RMF 2018 (versiones anticipadas)

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Con fecha del 20 de febrero de 2019 el SAT dio a conocer en su página, 2 versiones anticipadas de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal del ejercicio 2018 (vigente en 2019). Se trata de la séptima y octava modificación, las cuales contienen cambios que están pendientes de publicar en el Diario Oficial de la Federación para que entren en vigor al día siguiente de su publicación.

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Pago del ISR del ejercicio por ajuste de sueldos y salarios ante el SAT

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El último día de febrero del siguiente ejercicio los patrones tienen que enterar al SAT las cantidades a pagar por ajuste al Impuesto Sobre la Renta de retenciones por salarios y asimilados a salarios.

Como podrás observar en la imagen anterior, la obligación para el pago por diferencias en los pagos de ISR retenido a los trabajadores y asimilados a salarios, para el ejercicio 2018 vence el 28 de febrero de 2019.

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Visor de nóminas del SAT para patrones y amarre de sueldos para el ajuste de ISR

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El año pasado el SAT habilitó el Visor de Nóminas para los trabajadores con el cual se podría obtener la información acumulada, mensual e incluso conocer cuales son los CFDI de nómina que se emitieron al trabajador, para que con esa información pudiera elaborar su declaración anual.

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DIOT – Valor de los actos o actividades pagados sujeto al estímulo de la región fronteriza norte

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Con la entrada en vigor del manejo del IVA al 50% en la región fronteriza norte, fue necesaria la actualización de la DIOT en 2019. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros a partir de 2019 tendrá un nuevo campo para reflejar cuánto se pago a proveedores que aplican el beneficio fiscal de la reducción del Impuesto al Valor Agregado en dicha región.

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Saldos a favor de impuestos en 2019 – Compensación, devolución o acreditamiento ante el SAT

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Con la adición que se dio al artículo 25 fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019, nos cambia drásticamente la compensación de saldos a favor, por lo cual en esta ocasión analizaremos cómo quedó la compensación universal de los saldos que se generen a partir del ejercicio de 2019.

Como se puede apreciar en el cuadro anterior el saldo a favor de ISR solo podrá compensarse contra el mismo ISR pero no contra retenciones, respecto al IVA éste solo podrá acreditarse contra el mismo IVA del o los meses siguientes hasta agotarse, respecto al IEPS este solo puede compensarse contra el mismo IEPS, con esto desaparece lo que conocemos como la compensación universal.

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DIOT – Declaración Informativa de Operaciones con Terceros vigente ante el SAT

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La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) para el ejercicio 2019 está lejos de desaparecer para todos los contribuyentes, sólo hay un camino claro para la eliminación de la obligación que es utilizar los medios de contabilidad del SAT.

La DIOT se creó por la necesidad de la autoridad de cuadrar lo declarado por los contribuyentes en materia del Impuesto al Valor Agregado que se entera mes con mes en los pagos provisionales, ahora en el sistema de declaraciones y pagos del SAT.

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Amparo contra la eliminación de la Compensación Universal de impuestos (IVA e ISR)

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Con la eliminación de la compensación universal en la Ley de Ingresos de la Federación publicada en el Diario Oficial de la Federación el pasado 28 de diciembre, muchos contribuyentes consideran que esto genera problemas de flujo de efectivo y sobre todo genera mas trabajo al tener que solicitar los saldos a favor en devolución a la autoridad.

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