Comparto las tablas para el cálculo de ISR al empleo mensuales para 2013, para que tu próximo cálculo de impuestos en tu sistema de nóminas sea el correcto en el año. Esta información servirá para actualizar tus sistemas de nóminas.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net
LIC. PABLO PUGA VÉRTIZ Integrante de la Comisión Fiscal
Deducción de la pérdida cambiaria por la fluctuación de la moneda extranjera, en caso de capitalización delgada o insuficiente, a que se refiere el art. 32, fracc. XXVI, primer párrafo de la LISR
El presente artículo tiene por objeto realizar diversas consideraciones con base en las cuales se juzga procedente la deducibilidad de la pérdida cambiaria por fluctuación de la moneda extranjera, aún cuando un contribuyente se encuentre en el supuesto de capitalización insuficiente a que se refiere el Art. 32, Fracc. XXVI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
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Si trabajas en una empresa y también ejerces tu profesión ya sea como abogado, médico, arquitecto, contador, artista, deportista, entre otras profesiones la siguiente información te servirá para elaborar tu declaración anual como Persona Física 2012.
A continuación les dejo la video guía del SAT con el procedimiento del llenado del DeclaraSAT 2013 el cual tienen un ejemplo es para la elaboración de la Declaración Anual 2012 de una persona física que percibe ingresos por Servicios Profesionales (Honorarios) y Salarios, y al final también el instructivo paso a paso para su elaboración y envió:
Llenado de DeclaraSAT 2013 Persona Física Servicio Profesional y Salarios
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012 con el programa DeclaraSAT
Esta guía está dirigida a personas físicas que obtengan ingresos por salarios, de uno, dos o más patrones y por prestar servicios profesionales independientes (honorarios); por ejemplo: abogados, médicos, arquitectos, contadores, artistas, deportistas, entre otros.
Esta Guía contiene explicaciones generales sobre el llenado de los principales campos del Programa DeclaraSAT, así como para generar el archivo de la declaración, enviarlo al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. Esta Guía incluye la siguiente información general y el caso practico:
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El ajuste anual por inflación se calcula al final del ejercicio y puede resultar en un ajuste acumulable o deducible, que deberá sumarse a los ingresos o deducirse, según corresponda. Para ello, es importante conocer qué son los créditos y deudas, así como el procedimiento de cálculo.
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Si tienes dudas al respecto de si los lentes graduados son deducibles, primas de seguros, intereses reales por créditos hipotecarios, tu seguro de gastos médicos mayores o si tuviste algunos gastos personales en el extranjero, el SAT publico algunas Precisiones relacionadas con la presentación de la Declaración Anual 2012 que se debe presentar este 2013 y en esta incluye si es o no deducible. A continuación les dejo las preguntas y respuestas que recopilamos, que te servirán para considerar o no tu deducción personal:
¿Es deducción personal la compra de lentes graduados?
Sí, siempre que sean para el propio contribuyente, para su cónyuge o concubino (a), ascendientes o descendientes en línea recta y que dichas personas NO perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevada al año.
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Si bien es cierto que las personas morales tienen hasta el 31 de marzo de 2013, y las físicas hasta el 30 de abril del mismo año, para cumplir con la obligación de presentar su declaración anual, la Prodecon considera importante formular anticipadamente las siguientes recomendaciones:
Primero: Recuerda tramitar tu Firma Electrónica Avanzada (FIEL), a fin de que estés en posibilidad de cumplir con tus obligaciones y, si ya cuentas con ella, verifica que se encuentre vigente. Recuerda que a partir de 2013 será obligatoria la facturación electrónica, por lo que resulta necesario contar con tu FIEL; lo anterior también resulta aplicable en caso de que optes por expedir comprobantes impresos con barra dimensional, por lo que se reitera la importancia de obtenerla. Actualmente, también puedes presentar tus declaraciones con tu Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC).
Segundo: Ten presente que te encuentras obligado a presentar tu declaración anual cuando:
1. Obtienes ingresos por salarios, en los siguientes casos:
A) Cuando adicionalmente obtengas otros ingresos distintos a los salarios.
B) Cuando hayas comunicado por escrito a tu patrón que presentarás voluntariamente la declaración anual a más tardar el 31 de diciembre de 2012 (en estos casos, cuando tengas deducciones personales y de colegiaturas, puedes optar por presentar tu declaración para incluir dichos gastos y obtener un saldo a favor). Un formato de escrito que se sugiere es el que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) incluye en su página en la siguiente dirección electrónica:Ejemplo del escrito
C) Cuando dejes de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2012 o cuando hayas prestado servicios a dos o más patrones en forma simultánea.
D) Cuando percibas ingresos por salarios del extranjero o de personas que no están obligadas a retenerte el ISR, como los organismos internacionales cuando así lo establezcan los Tratados o Convenios respectivos y los estados extranjeros.
E) Cuando obtengas ingresos anuales por salarios que excedan de $400,000.00 pesos.
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Al constituir la organización civil o celebrar el contrato de fideicomiso, debe verificar que su objeto social o fines la ubiquen entre las actividades que pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles, así como que cumplan con los requisitos que disponen las leyes en la materia.
Para tal efecto, se considera que el objeto social es el fi n que tiene la organización o la actividad preponderante que va a llevar a cabo, lo cual se señala en el acta constitutiva y estatutos sociales. Las actividades que conforme a la ley pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles son:
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El programa DeclaraSAT versión 2013 es una herramienta de cómputo accesible y fácil de usar, que permite realizar la declaración anual y enviarla por internet. Además, genera e imprime la hoja de ayuda para efectuar el pago en ventanilla bancaria, en caso de que no se realice mediante transferencia electrónica.
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Para los trabajadores que laboraron en 2012 en una empresa que obtuvo utilidad fiscal en su declaración anual debe exigir su derecho de recibir el Reparto de Utilidades o la Participación de los Trabajadores en la Utilidades (PTU) este 2013, en México las empresas no están acostumbradas a repartir las utilidades por lo que es necesario que los trabajadores lo exijan a sus patrones, para esto les dejo el proceso que debe de cumplir el patrón para que el reparto se de oportunamente.
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El cumplimiento de esta obligación por parte de los patrones puede enumerarse en una serie de etapas que todos deben considerar para la correcta distribución de las utilidades, y estas son:
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