Calendario Fiscal 2025: SAT, IMSS, Infonavit y STPS

Te presentamos el Calendario Fiscal 2025, diseñado especialmente para contadores públicos y profesionales encargados del cumplimiento fiscal. Como cada año, el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales es esencial para evitar multas, recargos o revisiones innecesarias por parte del SAT, IMSS, INFONAVIT y recientemente la STPS con las obligaciones del REPSE.

A continuación, se resumen los principales compromisos fiscales, laborales y de seguridad social que deben atenderse mes a mes, según el calendario oficial

Calendario Fiscal 2025 para Contadores Públicos en México

ENERO 2025

• 01 de enero 2025
  • Entra en vigor el Salario Mínimo 2025.
  • Comienza la vigencia de la UMI (Unidad Mixta Infonavit) 2025.
  • Día festivo oficial en México por Año Nuevo.
• 06 de enero 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 08 de enero 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
  • Notificación de Modificación de Salario al IMSS (noviembre y diciembre 2024).
• 10 de enero 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de diciembre 2024.
• 20 de enero 2025
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de diciembre 2024.
  • Pago definitivo de IVA, IEPS e ISN de diciembre 2024.
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de diciembre 2024.
  • Pagos provisionales de ISR de diciembre 2024.
  • Aviso de Actividades Vulnerables de diciembre 2024.
  • Aportaciones patronales al INFONAVIT de noviembre y diciembre 2024.
  • Fecha límite para la declaración REPSE del periodo septiembre-diciembre 2024.
• 31 de enero 2025
  • Presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
  • Fecha límite para emitir comprobantes de retención e información de pagos.

FEBRERO 2025

• 01 de febrero 2025
  • Inicia la vigencia de la UMA (Unidad de Medida de Actualización) 2025.
• 03 de febrero 2025
  • Día festivo oficial en México por la Constitución de 1917.
• 05 de febrero 2025
  • Aniversario de la promulgación de la Constitución de 1917.
• 06 de febrero 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 10 de febrero 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de enero 2025.
• 14 de febrero 2025
  • Emisión de constancias y CFDI de viáticos pagados durante 2024.
  • Declaración informativa de subsidio al empleo 2024 (opcional).
  • Informe del monto de aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro durante 2024.
• 17 de febrero 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de enero 2025.
  • Declaración provisional de ISR de enero 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de enero 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de enero 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de enero 2025.
• 28 de febrero 2025
  • Declaración anual de personas morales sin fines de lucro.
  • Fecha límite para realizar el ajuste anual de ISR en sueldos y salarios 2024.
  • Corrección y cancelación de errores en CFDI de nómina 2024.
  • Declaración anual de la prima de riesgo de trabajo 2024.
  • Informe de operaciones relevantes.

MARZO 2025

• 05 de marzo 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de marzo 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
  • Notificación de Modificación de Salario al IMSS (enero y febrero 2025).
• 10 de marzo 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de febrero 2025.
• 17 de marzo 2025
  • Día festivo oficial en México por el Natalicio de Benito Juárez.
• 18 de marzo 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de febrero 2025.
  • Declaración provisional de ISR de febrero 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de febrero 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de febrero 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de febrero 2025.
  • Pago de aportaciones patronales al INFONAVIT de enero y febrero 2025.
• 31 de marzo 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Presentación de la declaración anual del régimen general de personas morales 2024.
  • Corrección de CFDI del ejercicio 2024.
  • Declaración Informativa Situación Fiscal (ISSIF).
  • Informe de relación de socios o accionistas extranjeros.

ABRIL 2025

• 03 de abril 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de abril 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de abril 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de marzo 2025.
• 14 de abril 2025
  • Presentación del aviso de actualización trimestral de inversión extranjera.
• 17 de abril 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de marzo 2025.
  • Declaración provisional de ISR de marzo 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de marzo 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de marzo 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de marzo 2025.
• 30 de abril 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Presentación del aviso de inversión extranjera (periodo A-J).
  • Fecha límite para la presentación del aviso de dictamen IMSS.

MAYO 2025

• 01 de mayo 2025
  • Conmemoración del Día del Trabajo.
• 06 de mayo 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 08 de mayo 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
  • Notificación de Modificación de Salario al IMSS (marzo y abril 2025).
• 10 de mayo 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de abril 2025.
• 15 de mayo 2025
  • Fecha límite para la presentación del Dictamen Fiscal 2024.
• 19 de mayo 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de abril 2025.
  • Declaración provisional de ISR de abril 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de abril 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de abril 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de abril 2025.
  • Pago de aportaciones patronales al INFONAVIT de marzo y abril 2025.
  • Último día para presentar la declaración REPSE del periodo enero-abril 2025.
• 20 de mayo 2025
  • Celebración del Día de Recursos Humanos.
• 30 de mayo 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Declaración informativa de precios de transferencia.
  • Presentación del reporte anual de comercio exterior.
  • Realización del pago de la PTU a los trabajadores.
  • Informe de operaciones relevantes.
  • Aviso de inversión extranjera (periodo K-Z).

JUNIO 2025

• 04 de junio 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 06 de junio 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de junio 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de mayo 2025.
• 17 de junio 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de mayo 2025.
  • Declaración provisional de ISR de mayo 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de mayo 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de mayo 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de mayo 2025.
• 30 de junio 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación.

JULIO 2025

• 03 de julio 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de julio 2025
  • Notificación de Modificación de Salario al IMSS (mayo y junio 2025).
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de julio 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de junio 2025.
• 14 de julio 2025
  • Presentación del aviso de actualización trimestral de inversión extranjera.
• 17 de julio 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de junio 2025.
  • Declaración provisional de ISR de junio 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de junio 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de junio 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de junio 2025.
  • Pago de aportaciones patronales al INFONAVIT de mayo y junio 2025.
• 31 de julio 2025
  • Presentación de la DIOT.

AGOSTO 2025

• 05 de agosto 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de agosto 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de agosto 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de julio 2025.
• 18 de agosto 2025
  • Declaración provisional de ISR de julio 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de julio 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de julio 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de julio 2025.
• 29 de agosto 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Informe de operaciones relevantes.

SEPTIEMBRE 2025

• 03 de septiembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 05 de septiembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de septiembre 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de agosto 2025.
• 16 de septiembre 2025
  • Día festivo oficial en México por la Independencia.
• 17 de septiembre 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de agosto 2025.
  • Declaración provisional de ISR de agosto 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de agosto 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de agosto 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de agosto 2025.
  • Pago de aportaciones patronales al INFONAVIT de julio y agosto 2025.
  • Fecha límite para presentar la declaración REPSE del periodo mayo-agosto 2025.
• 30 de septiembre 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Declaración informativa de partes relacionadas.
  • Presentación del Dictamen IMSS.

OCTUBRE 2025

• 03 de octubre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de octubre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de octubre 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de septiembre 2025.
• 20 de octubre 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de septiembre 2025.
  • Declaración provisional de ISR de septiembre 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de septiembre 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de septiembre 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de septiembre 2025.
• 30 de octubre 2025
  • Presentación del Dictamen INFONAVIT.
  • Presentación de la DIOT.

NOVIEMBRE 2025

• 05 de noviembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 07 de noviembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
  • Notificación de Modificación de Salario al IMSS (septiembre y octubre 2025).
• 10 de noviembre 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de octubre 2025.
• 17 de noviembre 2025
  • Día festivo oficial en México por la Revolución Mexicana.
• 18 de noviembre 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de octubre 2025.
  • Declaración provisional de ISR de octubre 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de octubre 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de octubre 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de octubre 2025.
  • Pago de aportaciones patronales al INFONAVIT de septiembre y octubre 2025.
• 28 de noviembre 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Declaración informativa de operaciones relevantes.

DICIEMBRE 2025

• 03 de diciembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas morales.
• 05 de diciembre 2025
  • Presentación de la contabilidad electrónica para personas físicas.
• 10 de diciembre 2025
  • Último día para emitir CFDI con “Complemento para recepción de pagos” de noviembre 2025.
• 17 de diciembre 2025
  • Pago de cuotas obrero-patronales al IMSS de noviembre 2025.
  • Declaración provisional de ISR de noviembre 2025.
  • Declaración de contribuciones retenidas de ISR e IVA de noviembre 2025.
  • Declaración definitiva de IVA, IEPS e ISN de noviembre 2025.
  • Presentación del aviso de Actividades Vulnerables de noviembre 2025.
  • Pago provisional del ISR para personas morales.
• 19 de diciembre 2025
  • Último día para realizar el pago de aguinaldo a los trabajadores.
• 31 de diciembre 2025
  • Presentación de la DIOT.
  • Fecha límite para realizar el cálculo del ajuste anual de nómina.
  • Pago definitivo del ISR anual para personas morales.
  • Cierre Contable y Fiscal del Ejercicio: preparar la información para la Declaración Anual del próximo año.

Conclusión

El calendario 2025 exige atención meticulosa, especialmente en plazos recurrentes y declaraciones anuales. La detección de errores en documentos externos y la adopción de tecnología son clave para evitar contingencias. Te recomendamos mantenerte actualizado con los comunicados oficiales para ajustar tu planificación.