Las personas morales tienen como fecha límite el 31 de marzo de 2026 para presentar su Declaración Anual 2025, por lo que es momento de preparar con cuidado los papeles de trabajo y amarrar la información contable antes de enviar el formulario del SAT.

Fechas límite que recordó el SAT

De acuerdo con el comunicado del SAT, el plazo para que las empresas presenten su Declaración Anual 2025 concluye el 31 de marzo de 2026. Las personas morales sin fines de lucro tuvieron como fecha límite el 16 de febrero de 2026, mientras que las personas morales del Título II de la LISR y las que tributan en RESICO personas morales deben presentar a más tardar el 31 de marzo de 2026.

El SAT habilitó la plataforma con información precargada como pagos provisionales del ejercicio, PTU pagada, retenciones efectivamente enteradas, CFDI de devoluciones, descuentos y bonificaciones, así como remanentes de ejercicios anteriores como pérdidas fiscales, pagos al extranjero, dividendos y subsidio para el empleo.

Si el contribuyente requiere modificar ingresos u otros datos precargados, debe presentar declaraciones complementarias y considerar que las actualizaciones se reflejan en 48 horas cuando hay saldo a cargo y en 24 horas si el resultado es en ceros.

Requisitos para el envío de la Declaración Anual

Para poder enviar la Declaración Anual es indispensable contar con la e.firma vigente de la persona moral. Además, si se obtiene saldo a cargo, el pago debe realizarse mediante transferencia electrónica a través de banca en línea de las instituciones autorizadas para el cobro de contribuciones federales.

El cumplimiento oportuno de esta obligación evita multas, posibles revisiones y riesgos como la cancelación de sellos digitales para la emisión de CFDI, lo que impacta directamente la operación diaria de la empresa. Por ello es clave que el contador cuente con papeles de trabajo robustos que le permitan revisar, cuadrar y documentar la información antes de capturarla en la plataforma del SAT.

Por qué necesitas papeles de trabajo en Excel

Los papeles de trabajo no tienen un formato específico por parte de la autoridad, pero deben seguir las disposiciones fiscales vigentes y permitir demostrar cómo se determinó la base gravable y el ISR del ejercicio. Muchos sistemas contables generan reportes básicos que no son suficientes para documentar correctamente ajustes, conciliaciones, pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA, PTU y demás partidas relevantes de la Declaración Anual.

Trabajar en Excel te facilita integrar balanzas de comprobación mensuales, clasificar cuentas según el formato del SAT, determinar impuestos, ajustes por inflación, deducción de inversiones y otros cálculos clave en un solo archivo.

Además, contar con papeles de trabajo bien estructurados facilita atender revisiones internas, auditorías, solicitudes de información del SAT y la elaboración de ejercicios posteriores, aprovechando remanentes y pérdidas fiscales.

Hoja de Excel para la Declaración Anual 2025

En ContadorMx ponemos a tu disposición una hoja de Excel especializada para la Declaración Anual de Personas Morales que te ayuda a elaborar esos papeles de trabajo de forma ordenada, automatizada y alineada con la aplicación del SAT.

Está diseñada específicamente para elaborar los papeles de trabajo del ejercicio 2025 y facilitar el llenado del formulario del SAT. Esta hoja de cálculo permite cargar las balanzas de comprobación mensuales, clasificar las cuentas del catálogo conforme al Título II de la LISR y obtener automáticamente las cifras necesarias para el llenado del formato electrónico del SAT.

Entre las funciones principales de la herramienta destacan:

• Importar y acumular información de CFDI emitidos y recibidos, incluidos CFDI de nómina y asimilados.
• Determinar el ISR del ejercicio, el ajuste anual por inflación y la deducción fiscal de inversiones.
• Actualizar CUCA, UFIN y CUFIN, así como las pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
• Calcular la renta gravable para la PTU del ejercicio.
• Contar con hojas de Excel configuradas para cada mes de la balanza de comprobación y hojas equiparables a los formatos de la aplicación del SAT para un llenado casi automático.

Si deseas conocer o adquirir la herramienta de papeles de trabajo para la Declaración Anual de Personas Morales en Excel, puedes hacerlo en la tienda en línea de ContadorMx en el siguiente enlace: Declaración Anual de Personas Morales en Excel – Papeles de Trabajo.

De esta forma podrás aprovechar el tiempo previo al 31 de marzo para revisar la contabilidad, cuadrar cifras con la información precargada del SAT y enviar tu Declaración Anual con mayor seguridad y soporte documental.

Fuente: comunicado SAT 16-02-2026