La entrada en vigor de la reforma al Código Fiscal de la Federación 2026, publicada el 7 de noviembre de 2025 en el Diario Oficial de la Federación, trae actualizaciones relevantes que afectan a diversos sectores y procesos fiscales en México.
Entre los temas principales destacan el combate a comprobantes fiscales falsos, la ampliación de facultades para la autoridad fiscal y nuevas reglas para la inscripción en el RFC, así como cambios en procedimientos de cancelación de CFDI y restricción de sellos digitales.
Principales reformas al CFF 2026
- Refuerzo en la validación de comprobantes fiscales que deberán amparar operaciones reales, de lo contrario serán considerados falsos.
- Ampliación de facultades para el SAT en materia de comprobación y visitas domiciliarias, incluyendo procedimientos expeditos para suspender la facturación a contribuyentes que emitan comprobantes presuntamente falsos.
- Nuevos supuestos de restricción y cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD), así como mayor control en la cancelación de CFDI, ahora permitida hasta el mes en que se presenta la declaración anual.
- Se adicionan causas para negar la inscripción al RFC a personas morales vinculadas con operaciones inexistentes o simuladas.
- Actualización de sanciones y multas relacionadas con el incumplimiento de obligaciones fiscales.
Tabla comparativa de principales reformas CFF 2025 vs. CFF 2026
| Artículo | CFF 2025 | CFF 2026 |
|---|---|---|
| 17-H Bis | Restricción CSD por créditos fiscales exigibles | Nuevos supuestos para restricción por comprobantes falsos y omisión de pagos |
| 27 apartado C | Cancelación RFC por no presentación de declaraciones y no emisión de CFDI | Se adiciona negación de inscripción por socios vinculados a operaciones simuladas |
| 29-A | Cancelación de CFDI solo dentro del ejercicio fiscal | Hasta el mes de la declaración anual del ejercicio correspondiente |
| 49 Bis | Sin procedimiento expedito para comprobantes falsos | Nuevo procedimiento de visitas domiciliarias expeditas para suspensión de facturación |
| 81 y 82 | Multas únicamente por omisión de declaraciones | Mayor detalle de conductas sancionables y actualización de montos de multas |
| 105 | Régimen general de delitos fiscales | Se adicionan nuevas sanciones por falsificación de origen de mercancías importadas |
| 113 Bis, 115 Ter | Delitos fiscales en comprobantes falsos | Sanción explícita para plataformas digitales que publiquen comprobantes fiscales falsos |
Publicación y entrada en vigor
La reforma comenzará a aplicarse el 1 de enero de 2026, y la autoridad fiscal contará con nuevas herramientas y facultades para cerrar espacios a la evasión y la simulación en las operaciones fiscales.
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Comentario final
La reforma al CFF para 2026 fortalece el marco normativo y los mecanismos de fiscalización. Las novedades buscan cerrar vías para operaciones simuladas, ofrecer mayor seguridad jurídica y adaptar sanciones y procedimientos a las exigencias actuales del cumplimiento tributario en México. Es crucial que los contribuyentes y asesores conozcan estos cambios para anticipar ajustes en sus procesos y evitar sanciones fiscales.
Fuente: DOF 07-11-2025.
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