¿Qué es la Balanza de ajuste de la Contabilidad Electrónica y cuando se tiene que enviar al SAT?



El envío de la Balanza 13 al SAT, surge por la necesidad de reflejar los ajustes en la póliza de cierre de la Declaración Anual tanto de Personas Morales y Personas Físicas, obligadas al envió de la Contabilidad Electrónica.

La balanza 13 es diferente a la balanza que se envió por el mes de diciembre del ejercicio, al enviar la balanza de enero del siguiente ejercicio, estos ajustes no se ven reflejados y generará diferencias en la información enviada al SAT.

Ajustes de la Balanza 13 de la Contabilidad Electrónica

Si bien lo más común que se ajusta en la Balanza 13 es el resultado del ejercicio, también se puede aprovechar para detectar errores en la elaboración de la Contabilidad Electrónica.

Es un buen momento para detectar inconsistencias en las cuentas contables, cuentas de orden o el uso de los códigos agrupadores del SAT. Se recomienda elaborar el vaciado de las 12 balanzas de comprobación para su análisis, buscando que la balanza 13 se envié de forma correcta.

Se compara la información enviada en la declaración anual del ejercicio, tomando en cuenta si tuvo utilidad o pérdida del ejercicio, si tuvo algún ajuste anual por inflación deducible o acumulable.

Fecha límite para el envió de la Balanza 13 al SAT

La balanza de ajuste se envía después de la presentación de la Declaración Anual del contribuyente, sea Persona Moral o Persona Física. Siempre y cuando se envíe en tiempo y forma, la regla 2.8.1.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal de 2017 en su inciso e, da a conocer la fecha límite por tipo de contribuyente para su envió.

2.8.1.7. Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual

Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad y a ingresar de forma mensual su información contable a través del Portal del SAT, excepto los contribuyentes que registren sus operaciones a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas” en el Portal del SAT, deberán enviar a través del buzón tributario o a través del portal “Trámites y Servicios” del Portal del SAT, dentro de la opción denominada “Trámites”, conforme a la periodicidad y los plazos que se indican, lo siguiente:

……..
e) Tratándose de personas morales el archivo correspondiente a la balanza de comprobación ajustada al cierre del ejercicio, se enviará a más tardar el día 20 de abril del año siguiente al ejercicio que corresponda; en el caso de las personas físicas, a más tardar el día 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda.

Generar el XML de la Balanza 13

Para generar el archivo de XML de la Balanza 13 lo puedes realizar de diferentes formas, la más común es la que viene integrada con tu sistema de Contabilidad, en la mayoría de los sistemas contables ya está integrada esta parte y permite obtener el XML de la Balanza 13 de forma sencilla.

También se puede generar con la herramienta gratuita del SAT, pero su uso no es tan fácil como otras herramientas en Excel para generar la Contabilidad Electrónica y enviarla al SAT.

Validador de XML del SAT

El SAT ya tiene habilitado el validador de errores en los archivos de la Contabilidad Electrónica, en el caso de la balanza de comprobación, solo se tiene que subir el archivo a validar, escribir el captcha y dar clic en validar.

Se mostrará que el archivo está generado correctamente, para que el archivo se considere como de ajuste (balanza 13) se tiene que especificar su nombre con el RFC del contribuyente, después añadir 201713BN y el archivo XML tiene que estar comprimido en ZIP (ejemplo: XAXX010101000201713BN.zip).

Conclusión

El envío de la Balanza de Ajuste o Balanza 13, es una oportunidad para los obligados al envío de la Contabilidad Electrónica de corregir errores y no arrastrarlos al nuevo ejercicio.

Después del envío de la balanza de ajuste, se tiene que comparar si existen diferencias con las enviadas en el mes de enero y febrero del ejercicio posterior, teniendo que volver a enviarlas como complementarias.
 

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