Declaracion Anual de Personas Morales – Oportunidades y Riesgos Parte 2

Hay aspectos importantes en una declaración anual pero en ocasiones no nos damos cuenta de ellas, para esto les comparto esta información a manera de recordatorio que pudiera influir en la elaboración de la declaración anual.

Provisiones

Efectos fiscales
• Las provisiones no son deducibles de acuerdo con la LISR, no obstante es importante verificar los efectos fiscales que los movimientos en éstas se originen, como pueden ser:
– Cancelaciones que deberán considerarse como un ingreso contable.
– Efectos de deducción/acumulación que fueron incluidos en la determinación del resultado fiscal en el ejercicio inmediato anterior.
– La deducción de los cargos realizados durante el ejercicio, que pueden considerarse como deducibles si cumplen los requisitos fiscales que en cada caso en particular se establezcan.

Deducción de inventarios obsoletos

Generalidades
• Se podrá efectuar la deducción del importe de las mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, en existencia, que por deterioro u otras causas no imputables al contribuyente hubieran perdido su valor.
• Se deberán deducir en el ejercicio en que esto ocurra.
Requisitos
• Ofrecerlos en donación a las instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.
• Presentar aviso a través de la página del SAT cuando menos 30 días antes que se pretenda efectuar la destrucción.
• Se efectuará la destrucción si no se recibe manifestación por parte de una donataria de recibir los bienes dentro del plazo antes citado.
• En el caso de las mercancías donadas, se deberá informar a través de la página del SAT, el 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se efectúe la donación.

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