Declaración Anual de Personas Morales – Oportunidades y Riesgos PWC Parte 1

Para el cierre de la declaración anual de personas morales se tienen que considerar muchas cosas y en este articulo se publicaran algunos aspectos a considerar de la acumulación de anticipos, declaraciones informativas, contribuciones retenidas, y deducciones de cuentas incobrables, siendo esto parte de un material hecho por PWC.

Acumulación de anticipos

Deducción de costo estimado (Regla I. 3.2.4) Requisitos:
• Personas morales Título II y realizar actividades empresariales.
• NO se haya expedido el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada.
• NO se envíe o entregue materialmente el bien o se haya prestado el servicio.

Factor = Costo de lo vendido deducible del ejercicio fiscal
            Totalidad de ingresos obtenidos en ese mismo ejercicio fiscal

Declaraciones informativas

Requisitos de deducción
• La LISR, establece como requisito de deducción que las declaraciones informativas se deberán presentar en los plazos establecidos.
• 15 de febrero 2012, se debieron presentar, entre otras:
– Retenciones de ISR y pagos al extranjero.
– Préstamos del extranjero.
– Donativos otorgados.
– Pago de dividendos o utilidades.
• No se considera incumplido el requisito cuando se presenten dichas declaraciones a requerimiento de la autoridad, dentro de un plazo máximo de 60 días.
• Evaluar en cada caso si deben presentarse de manera extemporánea, pero espontánea.
(más…)