El Servicio de Administración Tributaria (SAT) inició el año con el comunicado 01/2026, en el que anuncia una serie de mejores prácticas de transparencia enfocadas en los procesos de auditoría y atención al contribuyente. Estas medidas forman parte del Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”, cuyo objetivo es generar mayor certidumbre jurídica y promover condiciones equitativas para la inversión.

Un nuevo enfoque en la fiscalización

Según el SAT, durante 2026 se aplicará una política de fiscalización más eficiente y focalizada. Entre los cambios más relevantes destacan:

• Una sola auditoría por contribuyente en caso de incumplimientos.
• Revisión por muestra de partidas sujetas a auditoría, en lugar del 100 % de la información.
• Criterios uniformes en todas las oficinas del país respecto a temas como descuentos, depósitos no identificados, materialidad, mercadotecnia, importaciones y regulaciones no arancelarias.

Este enfoque busca reducir la carga administrativa, garantizar más transparencia en los procesos y enfocar los esfuerzos del SAT en detectar esquemas de evasión y planeación agresiva.

Contribuyentes bajo especial observación en 2026

Durante 2026, la autoridad fiscal pondrá especial atención en los contribuyentes que presenten conductas de riesgo fiscal. El comunicado detalla los principales supuestos de fiscalización:

• Operaciones con empresas factureras o nomineras.
• Pérdidas fiscales recurrentes o deducciones simuladas.
• Ingresos no declarados o abuso de estímulos fiscales.
• Inconsistencias entre compras, importaciones y ventas.
• Incumplimiento en retenciones de salarios u operaciones con paraísos fiscales.
• Devoluciones improcedentes o tasas efectivas de ISR fuera del promedio sectorial.

El SAT indica que con esta estrategia se busca aplicar recursos de auditoría donde exista mayor riesgo fiscal, optimizando resultados y reduciendo visitas a contribuyentes cumplidos.

Devoluciones más rápidas y procesos uniformes

Una de las buenas noticias para personas físicas y empresas es la reducción en los plazos promedio de devolución de impuestos:

• Cinco días para personas físicas.
• Treinta días para personas morales (empresas).

El plazo legal previsto en la normatividad vigente es de cuarenta días hábiles, por lo que este ajuste busca fortalecer la confianza del contribuyente y mejorar el flujo de capital en la economía formal.

Canales oficiales de denuncia y acompañamiento

El SAT también reiteró los canales disponibles para presentar denuncias por irregularidades o malas prácticas fiscales:

• Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
• Marca SAT: 55 6272 2222 / 55 6272 2728 (opción 8).
• Portal SAT – apartado Denuncias: https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias.
• Redes oficiales: Facebook SAT México, X (@SATMX).
• Aplicación móvil SAT Móvil, opción Quejas y denuncias.
• Síndicos del contribuyente disponibles en el directorio: consulta de síndicos SAT.

Tips para las auditorías del SAT en 2026

El nuevo esquema de fiscalización para 2026 confirma que el SAT se concentrará en contribuyentes con conductas de alto riesgo, operaciones simuladas y esquemas agresivos de planeación fiscal. Para los contribuyentes cumplidos, esto representa una oportunidad para anticiparse y fortalecer su expediente fiscal.​

1. Fortalecer la materialidad y trazabilidad de operaciones

• Documentar contratos, pedidos, evidencia de entrega, pagos, logística y cualquier soporte que acredite que las operaciones son reales y no simuladas.
• Asegurar que los CFDI, estados de cuenta, inventarios, pedimentos y registros contables sean congruentes entre sí, sobre todo en operaciones relevantes de ingresos, gastos, nómina e importaciones.​

2. Revisar relaciones con proveedores “factureras” o “nomineras”

• Depurar el padrón de proveedores y revisar listas negras, listas de EFOS/EDOS y antecedentes de cumplimiento para evitar riesgos por operaciones con factureras o nomineras.​
• Implementar procesos internos de “conoce a tu proveedor” (KYP) que incluyan verificación de RFC, opinión de cumplimiento y consistencia de operaciones frente a su capacidad operativa real.​

3. Cuidar pérdidas fiscales, deducciones y estímulos

• Analizar si las pérdidas fiscales recurrentes tienen sustento económico y documental, y preparar la defensa técnica en caso de revisión.​
• Verificar que deducciones, estímulos y beneficios fiscales cumplan requisitos formales y de fondo (CFDI correcto, pago bancarizado, relación con la actividad, límites cuantitativos, reglas de la RMF).​

4. Conciliar CFDI, contabilidad, bancos y aduanas

• Realizar conciliaciones periódicas entre CFDI de ingreso/egreso, estados de cuenta bancarios, declaraciones y balanza de comprobación para detectar diferencias antes de que lo haga la autoridad.​
• En contribuyentes que importan, revisar congruencia entre valores declarados, precios de mercado, regulaciones y restricciones no arancelarias, certificaciones y permisos de comercio exterior.​

5. Blindar nómina y retenciones

• Verificar que todas las retenciones de ISR y cuotas relacionadas con sueldos y salarios se enteren en tiempo y forma, y que la nómina CFDI refleje correctamente percepciones, deducciones y prestaciones.​
• Revisar esquemas de outsourcing, honorarios asimilados y pagos a terceros para evitar reclasificaciones que coloquen al contribuyente en el radar de auditoría.​

6. Prepararse para devoluciones “rápidas”

• Si se busca aprovechar los tiempos de devolución promedio (cinco días para personas físicas y treinta días para empresas), es clave presentar declaraciones sin inconsistencias y con soportes listos en caso de revisión.​
• Mantener un expediente de devoluciones con papeles de trabajo, conciliaciones, soportes bancarios y documentación que respalde saldos a favor recurrentes, a fin de evitar que se califiquen como devoluciones improcedentes.​

7. Implementar un checklist interno de riesgo SAT 2026

• Diseñar, a nivel despacho o departamento de impuestos, un checklist anual que incluya: operaciones con EFOS, pérdidas, estímulos, paraísos fiscales, devoluciones frecuentes, tasa efectiva vs. sector y retenciones pendientes.​
• Utilizar ese checklist como base para diagnósticos preventivos y propuestas de regularización, dando seguimiento en comités internos o reuniones periódicas con la dirección.

En ContadorMx, estas nuevas prácticas del SAT pueden aprovecharse para ofrecer servicios de diagnóstico fiscal preventivo, revisión de materialidad y preparación de defensa documental antes de posibles auditorías de 2026.

Da el siguiente paso: valida lo que el SAT ve de tus CFDI

Si el SAT va a seleccionar contribuyentes con base en inconsistencias, operaciones con EFOS, devoluciones improcedentes y diferencias entre lo que se factura y lo que se declara, el primer paso estratégico es ver tu información exactamente como la ve la autoridad. No basta con confiar en el sistema contable interno; las auditorías se apoyan en los CFDI y metadata que el SAT tiene en sus propios servidores.

Con Audita CFDI del SAT puedes:

• Descargar de forma automática todos los CFDI emitidos y recibidos de hasta los últimos cinco años directamente del SAT, sin depender del sistema con el que los generaste.​
• Detectar de inmediato operaciones con posibles EFOS, errores de llenado, CFDI cancelados en meses posteriores y diferencias entre tus pagos provisionales y los ingresos que reconoce la autoridad.​
• Generar reportes de nómina, pagos y ventas históricas que facilitan la preparación ante una auditoría y el análisis de riesgos fiscales por contribuyente.​

Llenar el formulario toma solo unos minutos y te permite probar la herramienta en línea durante diez días con el RFC de tu contribuyente más importante, sin compromiso. Con esa prueba podrás saber si tus CFDI, tus pagos provisionales y tus devoluciones están alineados con la información que tiene el SAT, antes de que te llegue una revisión.​

Completa el formulario ahora y comienza a auditar tus CFDI con la misma información que utilizará el SAT para programar sus auditorías en 2026.

Comentarios finales

Estas medidas reafirman la tendencia del SAT a fortalecer la administración basada en riesgo. La promesa de reducir el número de auditorías y mejorar los tiempos de devolución representa una oportunidad para que los contribuyentes mantengan controles internos sólidos, documentación que pruebe la materialidad de operaciones y conciliaciones fiscales bien sustentadas.

En ContadorMx recomendamos revisar los procesos contables y de cumplimiento durante el primer trimestre del año, a fin de anticiparse a posibles requerimientos y cumplir con los estándares de transparencia establecidos en el Plan Maestro 2026.

Fuente: Prensa SAT 05-01-2026.